卫生院单位预算管理制度

PAGE卫生院单位预算管理制度一、总则（一）目的为了加强卫生院财务管理，规范预算编制、执行、监督等工作，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，全面反映卫生院财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，保证预算数据真实可靠。4.准确性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可执行性。5.收支平衡原则：统筹安排各项收支，确保年度预算收支平衡，略有结余。6.重点保障原则：优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点工作的资金需求。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立以卫生院院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、医务科、护理部、药剂科、信息科等相关科室负责人为成员的预算管理委员会。其主要职责包括：1.审议确定卫生院预算管理的政策、制度和办法。2.组织编制年度预算草案，审议预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务科1.负责预算管理制度的具体实施和日常工作。2.收集、汇总各科室预算基础资料，进行初步审核和分析。3.编制年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.负责预算的分解、下达和执行监控，定期编制预算执行情况报告。5.配合相关部门进行预算调整和考核工作。（三）各科室1.负责本部门预算编制的基础数据收集、整理和分析，按时报送本科室预算草案。2.严格执行下达的预算指标，对预算执行情况负责。3.及时反馈预算执行过程中的问题和建议，配合财务科做好预算调整工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、医疗卫生行业发展规划和政策要求。2.本卫生院的发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。4.医疗市场需求变化、物价变动等因素。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据上一年度业务量、收费标准及本年度业务发展计划进行预测。财政补助收入：依据财政部门核定的补助标准和金额进行编制。其他收入：如上级补助收入、科教项目收入、捐赠收入等，根据相关政策和实际情况预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费等，按照国家规定的工资政策和人员编制情况计算。公用经费：涵盖办公费、水电费、差旅费、业务招待费等，根据业务活动需要和相关标准进行估算。卫生材料费：根据医疗业务量、耗材消耗定额等确定。设备购置及修缮费：依据设备更新计划、房屋修缮需求等编制。其他支出：如科研项目支出、培训费用等，根据实际工作安排预计。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出，在对各科室的人员、业务等情况进行充分调研的基础上，按照零基预算的要求重新核定各项支出预算。2.增量预算法：对于项目支出，在分析上一年度项目执行情况和本年度业务发展需求的基础上，结合财力可能，对项目支出进行适当调整和补充。3.滚动预算法：根据卫生院业务发展的连续性和不确定性，实行滚动预算，每年对下一年度的预算进行动态调整。（四）编制程序1.准备阶段财务科制定预算编制工作方案，明确编制原则、方法、时间安排等要求。各科室收集、整理本科室预算基础资料，包括人员信息、业务数据、资产状况等。2.编制阶段各科室根据预算编制要求，结合本科室实际情况，编制本科室预算草案，并报送财务科。财务科对各科室预算草案进行初步审核、汇总和分析，形成卫生院年度预算草案初稿。3.审核与调整阶段预算管理委员会对预算草案初稿进行审议，提出修改意见和建议。财务科根据预算管理委员会的意见，对预算草案进行调整完善，形成正式的年度预算草案，报卫生院院长办公会审定。4.批准与下达阶段经卫生院院长办公会审定后的年度预算草案，报上级主管部门批准后下达各科室执行。四、预算执行（一）预算分解与下达财务科将批准后的年度预算按照科室、项目等进行分解，明确各部门和项目的预算执行责任，并下达预算指标。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账，财务科定期对各科室预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度。2.各科室应严格按照下达的预算指标控制各项支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。3.财务科定期编制预算执行情况报告，向预算管理委员会汇报预算执行情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。（三）预算执行分析1.每月对预算执行情况进行分析，对比实际执行数与预算数的差异，分析差异产生的原因。2.每季度进行一次全面的预算执行分析，评估预算执行效果，为预算调整和下一年度预算编制提供依据。3.针对预算执行过程中出现的重大问题，及时组织相关部门进行专题分析，研究解决方案。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，导致卫生院预算编制基础发生改变。2.卫生院发展战略、年度工作计划进行重大调整，影响预算执行。3.因不可抗力因素，如自然灾害等，使预算执行受到严重影响。4.其他不可预见的特殊情况，导致原预算无法执行。（二）调整程序1.各科室根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务科对科室提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑卫生院财力状况、业务发展需求等因素，做出是否批准调整的决定。4.经预算管理委员会批准后的预算调整申请，由财务科下达调整通知，各科室按照调整后的预算执行。六、预算监督与考核（一）预算监督1.内部审计部门定期对卫生院预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和有效性。2.财务科加强对预算执行情况的日常监督，对发现的问题及时督促相关科室进行整改。3.各科室应自觉接受预算监督，积极配合审计部门和财务科的工作，如实提供预算执行情况的相关资料。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。2.考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、成本控制情况等。3.预算管理委员会负责组织对各科室预算执行情