乡镇卫生院账户管理制度

PAGE乡镇卫生院账户管理制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇卫生院账户管理，规范财务收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和财务制度，结合乡镇卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室的各类账户管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保账户管理合法合规。2.安全性原则保障资金安全，防范各类财务风险，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.规范性原则规范账户开设、使用、变更及撤销等操作流程，确保财务管理有序进行。4.效益性原则合理配置资金，提高资金使用效益，促进乡镇卫生院事业发展。二、账户设置与管理（一）基本账户1.乡镇卫生院应按照国家有关规定，在当地财政部门和卫生行政部门指定的银行开设基本账户。2.基本账户用于办理乡镇卫生院的日常资金收付，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入的收取，以及人员工资、药品采购、设备购置、日常办公费用等支出的支付。（二）专用账户1.根据业务需要，经相关部门批准，可开设专用账户。专用账户包括但不限于医疗保障基金专用账户、项目资金专用账户等。2.医疗保障基金专用账户用于核算和管理医保报销资金的收支，确保医保基金专款专用，严格按照医保政策规定进行资金结算。3.项目资金专用账户用于特定项目资金的管理，如基本公共卫生服务项目资金、重大疾病防控项目资金等。项目资金应按照项目要求单独核算，专款专用，不得挪作他用。（三）账户管理职责1.财务部门负责乡镇卫生院账户的统一管理，包括账户的开设、变更、撤销等手续办理，以及日常资金收付的核算和监督。2.财务人员应具备专业的财务知识和技能，严格遵守财务制度和操作规程，确保账户管理工作准确、规范。3.各部门、科室应配合财务部门做好账户管理工作，按照规定及时办理资金收付业务，提供真实、准确的财务信息。三、账户开设与变更（一）开设账户1.乡镇卫生院开设账户应向当地财政部门和卫生行政部门提出申请，提交相关证明材料，包括机构设立文件、法人身份证明、银行开户申请书等。2.财政部门和卫生行政部门对申请材料进行审核，审核通过后出具同意开设账户的批复文件。3.财务部门凭批复文件到指定银行办理账户开设手续，签订银行账户管理协议，明确双方权利义务。（二）变更账户1.乡镇卫生院账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，应及时向财政部门和卫生行政部门提出变更申请，并提交相关证明材料。2.财政部门和卫生行政部门对变更申请进行审核，审核通过后出具同意变更的批复文件。3.财务部门凭批复文件到银行办理账户变更手续，确保账户信息准确无误。四、账户使用与监督（一）资金收付1.乡镇卫生院应按照国家财务制度和相关规定，规范资金收付行为。所有收入应及时足额入账，不得坐支现金。2.支出应严格按照预算执行，履行审批手续，确保资金使用合法合规、真实有效。3.财务人员应认真审核每一笔资金收付凭证，对不符合规定的凭证予以退回，要求补充或更正。（二）银行对账1.财务部门应定期与银行进行对账，每月至少核对一次账户余额和资金收支明细。2.银行对账工作应由专人负责，核对结果应形成对账记录，并由核对人员签字确认。3.如发现账实不符情况，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表，进行相应的账务处理，并向相关领导报告。（三）内部监督1.乡镇卫生院应建立健全内部监督机制，加强对账户管理的监督检查。财务部门应定期对账户管理情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对乡镇卫生院账户进行审计，检查资金使用的合法性、合规性和效益性，防范财务风险。3.各部门、科室应积极配合内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报。五、账户撤销与销户（一）撤销账户1.乡镇卫生院因机构撤销、合并、分立等原因需要撤销账户时，应向财政部门和卫生行政部门提出申请，并提交相关证明材料。2.财政部门和卫生行政部门对撤销申请进行审核，审核通过后出具同意撤销账户的批复文件。3.财务部门凭批复文件到银行办理账户撤销手续，结清账户余额，销毁相关印鉴和重要空白凭证。（二）销户注意事项1.账户撤销前，应确保所有资金已结清，不存在未处理的经济业务和纠纷。2.销户后，应妥善保管账户撤销相关资料，以备后续查询和审计需要。3.如因特殊原因无法及时销户，应向财政部门和卫生行政部门说明情况，并采取相应的防范措施，确保资金安全。六、账户信息管理（一）信息登记1.财务部门应建立健全账户信息登记制度，对乡镇卫生院所有账户的基本信息、开户银行、账号、账户性质、启用日期、变更记录等进行详细登记。2.账户信息登记应准确、完整，及时更新，确保信息的真实性和时效性。（二）信息保密1.财务人员应严格遵守保密制度，妥善保管账户信息，不得泄露给无关人员。2.因工作需要查阅账户信息时，应履行审批手续，经相关领导批准后，由专人负责提供，并做好查阅记录。七、账户档案管理（一）档案分类1.乡镇卫生院账户档案包括账户开设申请材料、批复文件、银行账户管理协议、资金收付凭证、银行对账单、内部监督检查记录、审计报告等。2.账户档案应按照类别进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管1.账户档案应妥善保管，保存期限按照国家相关规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，银行对账单、审计报告等重要资料应长期保存。2.档案保管地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件，防止档案损坏或丢失。3.档案管理人员应定期对档案进行检查和清点，确保档案的完整性和安全性。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅账户档案时，应填写查阅申请表，经相关领导批准后办理查阅手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁档案资料。2.如需借阅账户档案，应严格履行借阅审批手续，明确借阅期限和归还日期。借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，按时归还档案。八、违规处理（一）违规行为界定1.在账户管理过程中，存在以下行为属于违规行为：未经批准擅自开设、变更或撤销账户；出租、出借账户；公款私存；坐支现金；伪造、变造银行对账单等财务资料；其他违反国家法律法规和财务制度的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应立即责令整改，并按照国家法律法规和单位内部规定进行严肃处理。2.对违规责