卫生院出纳工作制度

PAGE卫生院出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院出纳工作流程，加强财务管理，确保卫生院资金的安全、准确、高效运作，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院全体出纳工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及国家相关财经法律法规制定。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金要及时开具收款收据，当面点清，认真鉴别真伪；对支付现金的凭证，要严格审核，确保手续完备、金额准确无误。每日及时盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款收付管理负责办理银行存款的收付业务，根据审核无误的收付款凭证，及时登记银行存款日记账。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。如发现未达账项，要及时查明原因，并采取措施进行处理。妥善保管银行票据、印鉴等，严格按照规定使用，确保银行资金安全。3.票据管理负责卫生院各类票据的购买、保管、发放、回收和核销工作。建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用人员等信息。监督票据的使用情况，确保票据的开具真实、准确、完整，严禁开具虚假票据或白条。对作废票据要及时收回，加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存。4.资金结算与支付根据卫生院的资金状况和业务需求，合理安排资金结算与支付。优先使用银行转账等非现金支付方式，减少现金流量，确保资金安全。对重大资金支付事项，要严格按照卫生院规定的审批程序进行审核，确保支付合规、合理。5.财务报表编制每日编制现金收支日报表，及时反映卫生院当日现金收支情况。定期编制出纳报表，如月度资金收支情况表等，为卫生院财务管理提供准确的数据支持。6.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳工作相关的财务档案，包括收款收据存根、银行对账单、支票存根、现金日记账、银行存款日记账等。按照档案管理规定，定期将财务档案移交卫生院档案室统一保管，确保档案资料的安全、完整。三、工作流程1.现金收入流程业务科室收取现金款项后，开具收款收据，一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。收款收据应注明收款日期、交款单位（个人）、款项内容、金额等信息，并加盖卫生院财务专用章。收款人员将收据联交予交款单位（个人），记账联及时传递给出纳人员。出纳人员收到记账联后，核对收款收据内容与实际收款金额是否一致。无误后，在收款收据存根联上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。每日下班前，出纳人员将当日收取的现金缴存银行，填写现金缴存单，注明缴存日期、缴存金额、款项来源等信息。银行收款后，将现金缴存单回单联交给出纳人员，出纳人员据此登记银行存款日记账。2.现金支出流程经办人填写现金支出报销单，注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人审核通过后签字批准。报销单及原始凭证流转至财务负责人审批，财务负责人对报销内容的真实性、合理性、合法性进行审核，审核通过后签字批准。出纳人员收到经审批后的报销单，再次核对报销金额、审批手续等是否齐全。无误后，按照报销单金额支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。支付现金后，在原始凭证上加盖“已报销”戳记，并按照记账要求进行账务处理，登记现金日记账。3.银行存款收入流程业务科室收到银行转账款项后，及时将银行进账单传递给出纳人员。出纳人员核对银行进账单与相关业务凭证的一致性，包括付款单位、金额、款项用途等信息。无误后，登记银行存款日记账，并将银行进账单交予会计人员进行账务处理。4.银行存款支出流程经办人填写银行付款申请单，注明付款日期、付款单位、金额、款项用途等信息，并签字确认。将付款申请单及相关原始凭证提交给部门负责人审核签字。付款申请单流转至财务负责人审批，财务负责人审核通过后签字批准。出纳人员根据经审批后的付款申请单，开具支票或办理银行转账手续。支票填写应规范、准确，注明日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。办理银行转账业务时，出纳人员要认真核对收款单位信息、账号、金额等，确保转账准确无误。支付款项后，登记银行存款日记账，并将银行付款回单交予会计人员进行账务处理。5.票据领用流程因工作需要领用票据的人员，填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量、预计使用期限等信息，并签字确认。将申请表提交给财务负责人审批，财务负责人审核通过后签字批准。出纳人员根据审批后的申请表，发放相应的票据，并在票据台账上记录领用日期、领用人员、票据种类、号码等信息。6.票据核销流程票据使用完毕后，领用人员填写票据核销申请表，注明票据使用情况、收款金额、已开具票据号码段等信息，并附上已使用票据的存根联。将申请表及票据存根联提交给出纳人员审核，出纳人员核对票据存根联与申请表信息是否一致，已开具票据金额与收款情况是否相符。审核通过后，出纳人员在票据台账上核销相应票据，并在申请表上签字确认。四、资金管理1.库存现金限额管理根据卫生院日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过35天日常零星开支所需确定。出纳人员要严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。2.现金安全管理现金存放要确保安全，配备必要的保险柜等安全设施。保险柜要专人保管钥匙和密码，下班时现金必须存入保险柜。加强对现金收付过程的安全防范，避免现金被盗、丢失等情况发生。如发现异常情况，要及时报告并采取措施进行处理。3.银行账户管理按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销要严格履行审批手续，确保账户合法合规。定期检查银行账户的使用情况，防范银行账户风险。如发现账户异常，要及时与银行沟通，查明原因并进行处理。4.资金审批与授权建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和各级审批人员的权限。重大资金支出要实行集体决策或联签制度。出纳人员要严格按照审批后的资金支付指令办理资金结算业务，不得擅自改变支付金额、支付对象等。五、财务监督1.内部监督卫生院内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作流程是否合规、财务账目是否准确、资金管理是否安全等。财务负责人要加强对出纳工作的日常监督，定期检查出纳人员的工作记录、库存现金、银行存款账目等，发现问题及时督促整改。2.外部监督接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。六、培训与考核1.培训定期组织出纳人员参加业务培训，培训内容包括财经法律法规、财务制度、出纳业务操作技能等。鼓励出纳人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断提高业务水平和综合素