2026年专业会计考试税务知识企业会计标准答案集

2026年专业会计考试税务知识+企业会计标准答案集一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2026年发生广告费支出80万元，该企业2025年累计广告费支出已抵扣30万元，根据现行税法规定，2026年可税前扣除的广告费支出为（）。A.80万元B.50万元C.30万元D.0万元2.甲公司2026年转让一项专利权，取得转让收入200万元，该专利权原值150万元，累计摊销金额30万元，转让过程中发生相关税费5万元。甲公司就该项业务应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元3.某个体工商户2026年取得经营收入100万元，发生成本60万元，支付工资20万元，按规定可扣除的社保费用5万元。该个体工商户2026年应缴纳的个人所得税为（）。A.3万元B.5万元C.8万元D.10万元4.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产的最低折旧年限不包括（）。A.房屋建筑物B.运输工具C.电子设备D.矿山资源5.某企业2026年发生业务招待费支出15万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。假设该企业2026年销售收入为500万元，则可税前扣除的业务招待费为（）。A.9万元B.10万元C.12万元D.15万元6.某居民企业2026年度应纳税所得额为100万元，符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。假设该企业2026年已预缴企业所得税10万元，则年终汇算清缴后应补（退）税额为（）。A.补税2万元B.补税5万元C.退税2万元D.退税5万元7.根据《增值税暂行条例》规定，下列货物中适用13%增值税税率的是（）。A.图书、报纸B.食用盐C.电子产品D.医疗器械8.某一般纳税人2026年销售货物取得含税收入113万元，该货物增值税税率为13%。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.15万元C.20万元D.23万元9.根据《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得包括（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.以上全部10.某企业2026年发生公益性捐赠支出20万元，根据税法规定，可在税前扣除的比例为年度利润总额的12%。假设该企业2026年利润总额为100万元，则可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元二、多选题（共10题，每题3分）1.根据《企业所得税法》规定，下列项目中属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财产转让所得D.生产经营所得2.某企业2026年发生以下费用：工资支出50万元，职工福利费支出8万元，职工教育经费支出5万元，工会经费支出3万元。根据税法规定，下列说法正确的有（）。A.工资支出可全额税前扣除B.职工福利费支出可按工资总额的14%扣除C.职工教育经费支出可按工资总额的8%扣除D.工会经费支出可按工资总额的2%扣除3.根据《增值税暂行条例》规定，下列行为中应缴纳增值税的有（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产4.某企业2026年发生以下业务：销售货物取得收入100万元，视同销售货物成本20万元，出租固定资产取得租金收入10万元，该项业务应缴纳的增值税税率为13%。下列说法正确的有（）。A.销售货物应缴纳增值税13万元B.视同销售货物不缴纳增值税C.出租固定资产应缴纳增值税1.3万元D.该企业当期应缴纳增值税14.3万元5.根据《个人所得税法》规定，下列项目中属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职工住房贷款利息6.某企业2026年发生以下费用：广告费支出80万元，业务招待费支出15万元，公益性捐赠支出20万元。根据税法规定，下列说法正确的有（）。A.广告费支出可全额税前扣除B.业务招待费支出可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰C.公益性捐赠支出可按年度利润总额的12%扣除D.业务招待费支出不可税前扣除7.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用的有（）。A.新产品设计费B.工艺规程制定费C.中试费D.职工培训费8.某企业2026年发生以下业务：购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售货物取得含税收入117万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.0万元B.2万元C.4万元D.6万元9.根据《个人所得税法》规定，下列说法正确的有（）。A.居民个人的综合所得适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.个人所得税的应纳税所得额为收入总额减去免税收入和扣除项目D.个人所得税的应纳税所得额为收入总额减去减除费用和专项附加扣除10.某企业2026年发生以下业务：接受捐赠收入50万元，转让固定资产收入80万元，该项业务应缴纳的企业所得税税率为25%。下列说法正确的有（）。A.接受捐赠收入应计入应纳税所得额B.转让固定资产收入应计入应纳税所得额C.接受捐赠收入可免征企业所得税D.转让固定资产收入可减半征收企业所得税三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）正确/错误2.居民企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除，扣除限额为年度利润总额的12%。（）正确/错误3.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者个人缴纳个人所得税。（）正确/错误4.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，应向购买方开具增值税专用发票，并在专用发票上注明销售额和销项税额。（）正确/错误5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费、办公费等，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）正确/错误6.小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%，且不得抵扣进项税额。（）正确/错误7.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。（）正确/错误8.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。（）正确/错误9.居民个人的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率，由支付单位代扣代缴个人所得税。（）正确/错误10.企业发生的业务招待费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）正确/错误四、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2026年发生以下业务：-销售货物取得收入500万元，销项税额65万元；-购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元；-支付工资50万元，已代扣代缴个人所得税5万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%。计算该企业当期应缴纳的增值税。2.某个体工商户2026年取得经营收入200万元，发生成本100万元，支付工资20万元，按规定可扣除的社保费用5万元，发生业务招待费支出10万元。假设该个体工商户适用5%的征收率计算个人所得税。计算该个体工商户2026年应缴纳的个人所得税。3.某企业2026年发生广告费支出80万元，业务招待费支出15万元，公益性捐赠支出20万元。假设该企业2026年利润总额为200万元。计算该企业2026年可税前扣除的广告费、业务招待费和公益性捐赠支出。4.某企业2026年购进一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。假设该企业2026年利润总额为300万元，发生广告费支出50万元，公益性捐赠支出30万元。计算该企业2026年应缴纳的企业所得税。5.某个人2026年取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元。假设该个人适用3%至45%的超额累进税率，且已预缴个人所得税2万元。计算该个人2026年应缴纳的个人所得税。五、简答题（共5题，每题7分）1.简述企业所得税法中“居民企业”和“非居民企业”的定义及其纳税义务。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的内容及其扣除标准。4.简述企业固定资产折旧的计算方法和税法规定的最低折旧年限。5.简述企业发生的广告费和业务招待费支出的税前扣除规定。六、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2026年度财务报表显示以下数据：-销售收入500万元；-营业成本300万元；-管理费用50万元（其中含业务招待费支出10万元）；-销售费用30万元（其中含广告费支出20万元）；-财务费用20万元；-公益性捐赠支出15万元；-利润总额100万元。假设该企业为居民企业，适用25%的企业所得税税率。请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税，并说明广告费和业务招待费支出的税前扣除情况。2.某个人2026年度取得以下收入：-工资薪金所得12万元；-年终奖金6万元；-股息红利所得3万元；-房屋出租收入10万元（不含增值税）。假设该个人适用3%至45%的超额累进税率，且已预缴个人所得税2万元。请计算该个人2026年度应缴纳的个人所得税。标准答案及解析一、单选题1.B解析：根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设该企业2026年销售（营业）收入为500万元，则可扣除广告费支出75万元（500×15%），实际发生80万元，超出5万元，可在以后年度结转扣除。因此，2026年可税前扣除50万元（80-30）。2.B解析：转让收入-原值-相关税费=利润，即200-150-30-5=15万元。甲公司就该项业务应缴纳企业所得税=15×25%=3.75万元，但选项中无此答案，可能题目数据有误，按最接近选项为20万元。3.C解析：个体工商户的生产经营所得应缴纳个人所得税=（收入总额-成本-费用）×20%。假设该个体工商户2026年应纳税所得额为100-60-20-5=15万元，则应缴纳个人所得税=15×20%=3万元。但选项中无此答案，可能题目数据有误，按最接近选项为8万元。4.D解析：矿山资源的折旧年限由企业根据实际情况确定，税法未规定最低折旧年限。5.A解析：业务招待费可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。60%×15万元=9万元；500万元×5‰=2.5万元。因此，可扣除2.5万元。6.C解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳企业所得税=100×12.5%×20%=2.5万元。假设已预缴10万元，则应退税7.5万元。但选项中无此答案，可能题目数据有误，按最接近选项为退税2万元。7.C解析：电子产品适用13%增值税税率，图书、报纸适用9%税率，食用盐和医疗器械适用6%税率。8.A解析：不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元，销项税额=100×13%=13万元。9.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。10.B解析：公益性捐赠支出可按年度利润总额的12%扣除，100万元×12%=12万元。二、多选题1.A、B解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。财产转让所得和生产经营所得属于应税收入。2.A、B、C解析：工资支出可全额税前扣除；职工福利费支出可按工资总额的14%扣除；职工教育经费支出可按工资总额的8%扣除；工会经费支出可按工资总额的2%扣除。3.A、B、C、D解析：销售货物、提供应税劳务、转让土地使用权、出租固定资产均应缴纳增值税。4.A、C、D解析：销售货物应缴纳增值税=100×13%=13万元；视同销售货物不缴纳增值税；出租固定资产应缴纳增值税=10÷（1+13%）×13%=1.3万元；当期应缴纳增值税=13+1.3=14.3万元。5.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.A、C解析：广告费支出可按发生额的60%扣除；公益性捐赠支出可按年度利润总额的12%扣除。业务招待费支出不可全额扣除，按发生额的60%或当年销售收入的5‰孰低扣除。7.A、B、C解析：研究开发费用包括新产品设计费、工艺规程制定费、中试费等