公司专项资金使用管理办法

公司专项资金使用管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范公司专项资金（以下简称“专项资金”）的管理，明确资金使用的范围、流程和责任，确保资金安全、高效、合规使用，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本办法。第二条定义本办法所称专项资金，是指公司为特定项目、特定业务或特定目标而专门设立并具有指定用途的资金。其来源包括但不限于公司自有资金专项划拨、特定融资、政府补助、以及其他具有专项用途的资金。第三条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司（若有）对各类专项资金的申请、审批、使用、核算、监督、审计及绩效评价等管理活动。凡涉及专项资金的立项、拨付、使用和管理，均须遵守本办法规定。第四条管理原则专项资金的管理和使用，应当遵循以下基本原则：1.专款专用、单独核算原则：专项资金必须用于指定项目和用途，严格区分于公司日常运营资金，单独核算，确保资金流向清晰、账目可查。2.预算控制、总额包干原则：专项资金实行预算管理，项目预算一经批准，原则上不予调整，确需调整的，应按原审批程序报批。3.权责明确、规范审批原则：明确各部门在专项资金管理中的职责权限，建立规范的申请、审批、拨付、使用和报销流程，确保各项手续完备、程序合规。4.讲求绩效、追踪问效原则：专项资金的使用应注重经济效益和社会效益，建立健全绩效评价机制，对资金使用情况和项目实施效果进行追踪问效与考核评估。第二章管理机构与职责第五条决策机构公司总经理办公会（或董事会，根据公司实际情况确定）是专项资金管理的最高决策机构，负责审批专项资金的年度总预算、重大项目的立项及资金安排、以及其他需集体决策的重大事项。第六条管理部门财务部是专项资金的归口管理部门，主要职责包括：1.贯彻执行国家及公司有关专项资金管理的法规政策和制度；2.组织编制公司专项资金年度预算草案，汇总审核各部门专项资金申请；3.负责专项资金的统一核算、资金调度与拨付；4.监督检查专项资金的使用情况，参与项目的绩效评价；5.协助相关部门办理专项资金的申请、验收等工作。第七条项目实施部门（或申请部门）各业务部门作为专项资金的具体申请和使用部门（以下简称“项目部门”），其主要职责包括：1.根据公司发展规划和实际需求，提出专项资金立项申请，并负责项目可行性研究报告的编制；2.负责编制项目专项资金详细预算，明确资金的具体用途；3.严格按照批准的预算和规定用途组织项目实施和资金使用，确保项目进度和质量；4.负责项目实施过程中的日常管理、原始凭证的收集整理、费用报销，并接受财务部门的指导和监督；5.项目完成后，及时组织项目验收，编制项目决算报告和绩效自评报告。第八条监督与审计部门公司审计部（或指定的监督部门）负责对专项资金的管理和使用情况进行内部审计监督，对发现的问题提出整改意见，并对重大违规行为进行报告。第三章专项资金的申请与审批第九条项目立项与申请项目部门根据工作需要，如需申请专项资金，应首先进行充分的项目调研和可行性论证，填写《专项资金立项申请书》，详细说明项目背景、实施目的、主要内容、预期目标、实施周期、预算金额、资金来源、经济效益及社会效益分析等，并附相关证明材料，按程序报送财务部。第十条预算编制与审核1.专项资金预算应根据项目的具体内容和实施计划进行编制，预算编制应做到依据充分、内容详实、数据准确、支出合理。2.项目部门编制的专项资金预算，须经部门负责人审核签字后，报送财务部。财务部对预算的合规性、合理性、完整性进行初步审核。3.对于重大或复杂的项目，财务部可组织相关部门进行联合评审。第十一条审批程序1.财务部将审核通过的专项资金立项申请及预算方案，按审批权限逐级上报审批。2.审批权限划分：（1）单笔或单项项目资金在一定金额以下的，由公司分管领导审批；（2）单笔或单项项目资金超过一定金额的，须报请总经理办公会（或董事会）审议批准。具体审批权限标准由公司根据实际情况另行制定并嵌入审批流程。3.经批准的专项资金项目及预算，由财务部下达至项目部门执行。第十二条预算调整专项资金预算一经批准，原则上不得随意调整。因项目实施条件发生重大变化或出现不可预见因素，确需调整预算的，项目部门应提交《专项资金预算调整申请书》，详细说明调整理由、调整金额及调整后的预算明细，按原审批程序报批。未经批准，不得擅自调整。第四章专项资金的使用与核算第十三条资金拨付1.财务部根据批准的项目预算和项目实施进度，按照公司资金支付管理规定办理专项资金拨付手续。2.项目部门在申请资金拨付时，应提供符合规定的付款依据，如合同、发票、进度报告等。3.专项资金原则上应直接支付给最终供应商或劳务提供方，减少中间环节。第十四条资金使用范围专项资金应严格按照批准的预算和规定的用途使用，主要用于与项目直接相关的支出，如设备购置、材料采购、劳务费用、技术服务、差旅费、培训费等。严禁挪作他用，不得用于发放职工福利、奖金、津贴，不得用于一般性办公经费等与项目无关的支出。第十五条费用报销项目部门在发生与专项资金相关的费用时，应按照公司费用报销管理规定和专项资金预算，及时办理报销手续。报销时须提供合法、合规、真实、完整的原始凭证，由项目负责人审核签字后，按财务审批流程报批。财务部对报销凭证的合规性、与预算的一致性进行审核。第十六条单独核算财务部应按照会计准则和公司会计制度的要求，对专项资金进行单独核算，清晰反映专项资金的收入、支出和结余情况，确保专款专用，账目清晰。第十七条票据管理专项资金使用过程中取得的所有原始凭证，必须合法有效，并注明专项资金项目名称及预算科目，由项目部门指定专人负责保管，定期与财务部核对。第十八条项目决算项目完成后，项目部门应在规定期限内编制《专项资金项目决算报告》，如实反映项目资金的实际使用情况、项目完成情况、取得的成果等，并报送财务部审核。财务部对项目决算进行审核，并出具审核意见。第五章监督检查与绩效评价第十九条日常监督检查1.财务部应定期或不定期对专项资金的使用情况进行检查，重点检查资金是否专款专用、预算执行情况、有无违规支出等。2.项目部门应主动接受财务部门的监督检查，如实提供相关资料和情况。第二十条绩效评价1.专项资金项目完成后，应由财务部牵头，会同项目部门及相关监督部门，根据项目立项时确定的预期目标和绩效指标，对项目实施过程、资金使用效益、项目产出和影响等进行综合绩效评价。2.绩效评价结果将作为公司今后专项资金安排、项目管理改进以及对项目部门考核的重要依据。第二十一条责任追究对于在专项资金管理和使用过程中出现的违规行为，如虚报冒领、挪用侵占、浪费资金、擅自改变用途等，一经查实，公司将视情节轻重对相关责任人进行处理，包括但不限于责令整改、追回违规资金、扣减相关费用、给予行政处分等；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第六章附则第二十二条档案管理专项资金从申请、审批、拨付、使用到决算、绩效评价等各个环节形成的文件资料，包括立项申请书、可行性报告、预算方案、审批文件、合同协议、支付凭证、验收报告、决算报告、绩效评价报告等，均应按照公司档案管理规定整理归档，妥善保管。第二十三条解释权本办法由公司财务部负责解释