卫生院报账制度

PAGE卫生院报账制度一、总则1.目的为了加强卫生院财务管理，规范报账行为，确保卫生院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院内部各科室、部门及全体工作人员在经济活动中的报账行为。3.基本原则合法性原则：报账行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定。真实性原则：报账所提供的凭证、资料等必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况。合理性原则：报账支出应符合卫生院的业务需要和相关规定，具有合理的用途和必要性。及时性原则：报账人员应在规定时间内办理报账手续，确保财务信息及时、准确反映。二、报账流程1.报账准备业务发生：卫生院工作人员在开展业务活动过程中，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并在凭证上注明业务内容、金额、日期、经手人等信息。整理粘贴：报账人员对取得的原始凭证进行分类整理，按照一定顺序粘贴在报销单上，并确保凭证内容清晰、完整，便于审核。填写报销单：报账人员根据整理好的原始凭证，准确填写报销单的各项内容，包括报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.报账审批初审：报账人员将填写完整的报销单及原始凭证提交至科室负责人进行初审。科室负责人应认真审核业务的真实性、合理性及报销金额的准确性，对符合规定的报销申请签字批准。复审：初审通过后的报销单及原始凭证流转至财务部门。财务人员对报销凭证进行复审，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额的计算是否正确等。如发现问题，应及时与报账人员沟通核实，并要求补充或更正相关资料。对于不符合规定的报销申请，财务人员有权拒绝受理。终审：复审通过后的报销单及原始凭证提交至卫生院领导进行终审。卫生院领导根据卫生院的财务状况、预算安排及相关规定，对重大支出或有疑问的报销申请进行最终审批。审批通过后，报销单及原始凭证方可进入报账支付环节。3.报账支付支付申请：财务人员根据终审通过的报销单，填写支付申请，注明支付金额、支付方式、收款单位等信息，并提交至财务负责人审核。支付审核：财务负责人对支付申请进行审核，确认支付信息准确无误后签字批准。款项支付：财务人员根据批准的支付申请，按照规定的支付方式进行款项支付。如采用银行转账支付，应确保收款账号准确无误；如采用现金支付，应严格按照现金管理规定办理相关手续，并要求收款人签字确认。三、报账凭证要求1.合法性报账凭证必须是由国家税务部门或财政部门监制的合法票据，如发票、行政事业性收费收据等。自制的白条、收据等不得作为报账凭证。2.真实性凭证内容应真实反映经济业务实际发生情况，不得虚构、篡改。凭证上的日期、金额、业务内容、经手人等信息应与实际业务一致。3.完整性凭证应具备完整的要素，包括发票联、记账联、存根联（如有）等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。凭证上的各项信息应填写齐全，不得遗漏。4.关联性报账凭证应与经济业务具有直接关联性，能够证明业务的发生及支出的合理性。如购买办公用品应附有购物清单，差旅费报销应附有出差审批单、车票、住宿发票等相关凭证。四、报账范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴：按照国家和卫生院规定的标准及发放范围执行，由人事部门提供相关依据，财务部门审核发放。社会保险费：按照国家规定的比例和基数，由卫生院代扣代缴，财务部门根据社保部门提供的缴费明细进行账务处理。住房公积金：按照国家规定的比例和基数，由卫生院代扣代缴，财务部门根据公积金管理部门提供的缴费明细进行账务处理。2.办公费用办公用品：购买办公用品应根据实际需求，批量采购时应办理入库、出库手续。报销时应附购物清单，发票上注明办公用品名称、数量、单价等信息。印刷费：印刷资料、文件等应签订印刷合同，明确印刷内容、数量、价格等条款。报销时应附印刷合同、发票及印刷清单。邮电费：包括固定电话费、移动通讯费、邮寄费等。固定电话费应提供电信部门的缴费发票；移动通讯费应按照卫生院规定的标准报销，报销时应提供通讯费发票及个人通讯费补贴发放明细；邮寄费应提供邮政部门的发票。3.差旅费出差审批：工作人员出差前应填写出差审批单，注明出差事由、目的地、时间、人数等信息，经部门负责人和分管领导批准后方可出差。费用标准：差旅费包括住宿费、交通费、伙食补助费等。住宿费按照不同地区和级别执行相应标准；交通费按照实际发生的票据报销，乘坐飞机、火车等交通工具应符合规定的等级标准；伙食补助费按照出差天数和规定标准发放。报销凭证：报销差旅费时应提供出差审批单及相关票据，如车票、机票、住宿发票等。票据上的日期、起止地点等信息应与出差审批单一致。4.业务招待费审批制度：业务招待费应严格执行审批制度，由经办人员填写业务招待费审批单，注明招待事由、招待对象、预计金额等信息，经部门负责人、分管领导和卫生院主要领导批准后方可进行招待。支出标准：业务招待费应控制在合理范围内，根据实际情况确定具体标准。报销时应提供业务招待费审批单、发票及消费清单。5.设备购置及维修费用设备购置：购置设备应按照卫生院的预算安排和采购制度进行。购置金额较大的设备应进行可行性论证，并签订采购合同。报销时应提供采购合同、发票、设备验收报告等相关凭证。设备维修：设备维修应填写维修申请单，注明维修设备名称、故障情况、维修预算等信息，经部门负责人批准后安排维修。维修费用报销时应提供维修申请单、发票及维修清单。6.药品及材料采购费用采购管理：药品及材料采购应按照国家药品采购政策和卫生院的采购制度进行。采购时应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准等条款。验收入库：药品及材料到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。入库单应注明药品及材料名称、规格、数量、单价、金额等信息。报销凭证：报销药品及材料采购费用时应提供采购合同、发票、入库单等相关凭证。发票上的药品及材料名称、规格、数量、单价等信息应与采购合同和入库单一致。五、报账时间规定1.日常报账报账人员应在业务发生后的[X]个工作日内整理好原始凭证并填写报销单，提交至科室负责人进行初审。科室负责人应在收到报销单后的[X]个工作日内完成初审并签字批准。初审通过后的报销单流转至财务部门，财务人员应在[X]个工作日内完成复审。复审通过后的报销单提交至卫生院领导进行终审，卫生院领导应在[X]个工作日内完成终审。终审通过后，财务人员应在[X]个工作日内办理款项支付手续。2.定期报账对于一些定期发生的费用，如水电费、房租等，应按照合同约定的时间进行报账。报账人员应在费用结算后的[X]个工作日内整理好原始凭证并填写报销单，按照日常报账流程进行审批和支付。六、报账监督与检查1.内部监督财务部门监督：财务部门应定期对报账情况进行检查，审核报销凭证的合法性、合规性、真实性及完整性，对发现的问题及时进行纠正和处理。审计部门监督：审计部门应定期或不定期对卫生院的报账情况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现违规违纪行为及时进行查处，并提出改进建议。2.外部监督卫生院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供报账资料和财务信息。对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。七、报账违规处理1.对报账人员的处理情节较轻：对于报账人员因疏忽或业务不熟悉导致报账凭证不规范、手续不齐全等问题，但未造成严重后果的，给予批评教育，并要求其及时更正或补充相关资料。情节较重：对于报账人员故意提供虚假报账凭证、虚报冒领等违规行为，除追回违规报销款项外，视情节轻重给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，解除劳动合同，并依法追究其法律责任。2.对审批人员的处理审批失误：对于审批人员因把关不严、审核失误导致违规报账的，给予批评教育，并要求其