卫生院内审制度

PAGE卫生院内审制度一、总则（一）目的为加强卫生院内部管理，规范经济活动，防范财务风险，确保卫生院各项工作合法、合规、高效运行，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其所属经济活动，包括但不限于财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、医疗服务收费等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程和各方面，不留审计死角，确保审计监督的全面性和完整性。4.重要性原则：根据卫生院经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，提高审计效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，确保经济活动的合规性和效益性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫生院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据卫生院年度工作计划和实际情况，制定内部审计工作年度计划和项目审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划和方案，运用审核、观察、询问、函证、分析性复核等方法，对被审计部门和事项进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告应经审计机构负责人审核后报院长审批。4.督促整改落实：跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计部门及时整改存在的问题，对整改情况进行检查和评价。5.开展后续审计：对重要审计事项进行后续审计，检查整改效果，确保问题得到彻底解决。6.参与风险管理：协助卫生院识别、评估和应对经济活动中的风险，提出风险管理建议，促进卫生院风险管理水平的提高。7.其他工作：完成院长交办的其他与内部审计相关的工作任务。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，依法履行审计职责。2.保持职业操守：诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，维护审计工作的独立性和客观性。3.具备专业能力：不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平和综合素质，胜任审计工作。4.客观公正执业：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地开展审计工作，不偏袒任何一方。5.保守审计秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.财务预算执行情况审计：检查财务预算的编制、审批、执行和调整情况，评价预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务收支合规性审计：审查各项收入的来源、确认和核算是否合规，各项支出的审批、使用和核算是否符合规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.财务报表审计：对财务报表的真实性、完整性和准确性进行审计，检查报表编制是否符合会计准则和财务制度的要求，是否真实反映卫生院的财务状况和经营成果。（二）预算管理审计1.预算编制审计：审查预算编制的依据是否充分、合理，方法是否科学、恰当，内容是否完整、准确，是否符合卫生院发展规划和年度工作计划。2.预算执行审计：检查预算执行情况，分析预算执行差异的原因，评价预算执行的严肃性和有效性。3.预算调整审计：审查预算调整的必要性、合理性和合规性，检查预算调整的程序是否符合规定。（三）资产管理审计1.货币资金审计：审查货币资金的内部控制制度是否健全有效，库存现金、银行存款的收付、保管和核算是否合规，有无白条抵库、坐支现金、挪用公款等问题。2.固定资产审计：检查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度是否健全，固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题。3.库存物资审计：审查库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的内部控制制度是否完善，库存物资的账实是否一致，有无积压、变质、损坏等问题。（四）项目建设审计1.项目立项审计：审查项目立项的依据是否充分，审批程序是否合规，项目可行性研究报告是否科学合理。2.项目预算审计：检查项目预算的编制是否准确、合理，是否符合相关标准和规定，有无高估冒算、虚报预算等问题。3.项目实施审计：监督项目建设过程中的招投标、合同签订、工程质量、工程进度、资金使用等情况，检查项目实施是否符合相关法律法规和合同约定。4.项目竣工决算审计：审查项目竣工决算的编制是否真实完整，工程造价的结算是否合规，资产交付是否及时，项目投资效益是否达到预期目标。（五）医疗服务收费审计1.收费标准执行审计：检查医疗服务收费是否符合国家物价政策和收费标准，有无擅自提高或降低收费标准、分解收费项目、重复收费等问题。2.收费票据管理审计：审查收费票据的领购、使用、保管和核销等环节的内部控制制度是否健全，收费票据的开具是否规范，有无虚开、代开、转借收费票据等问题。3.医保基金使用审计：检查医保基金的使用是否合规，有无骗取医保基金、超医保目录范围用药、诊疗项目收费等问题。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据卫生院年度工作计划、院长指示或相关部门的委托，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和工作量，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。审计方案应报审计机构负责人审核后报院长审批。4.下达审计通知书：审计机构在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，召开见面会，介绍审计目的、范围、内容和程序，了解被审计部门的基本情况，听取被审计部门的意见和建议。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计部门和事项进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.编制审计工作底稿：审计工作底稿应如实记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、地点、涉及金额、相关证据等，审计人员应在审计工作底稿上签字确认。4.汇总审计情况：审计组组长定期组织审计人员对审计工作进展情况进行汇总分析，及时发现审计过程中存在的问题，调整审计策略和方法，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。2.征求意见：审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应在审计报告中说明理由。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门的意见对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报审计机构负责人审核。4.出具审计报告：审计报告征求意见稿经审计机构负责人审核后报院长审批。院长审批后的审计报告由审计机构正式出具，并送达被审计部门和相关部门。（四）审计整改阶段下达审计意见书：审计机构根据审计报告，向被审计部门下达审计意见书，指出审计发现的问题，提出整改要求和期限。督促整改落实：被审计部门应按照审计意见书的要求，制定整改措施，明确整改责任人，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计机构。审计机构应跟踪督促被审计部门整改落实情况，对整改不力的部门进行通报批评。开展后续审计：审计机构对重要审计事项进行后续审计，检查整改效果，确保问题得到彻底解决。后续审计应在整改期限届满后3个月内进行。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，与被审计部门及其负责人的绩效挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，扣减相应的绩效分数和奖金。（二）促进制度完善针对审计发现