2026年税务筹划师职称考试题库及答题技巧

2026年税务筹划师职称考试题库及答题技巧一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业为高新技术企业，2025年度应纳税所得额为200万元，假设其所在地区享受15%的优惠税率，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.30B.33C.30D.272.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A.30%B.50%C.100%D.60%3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率是多少？A.20%B.25%C.30%D.35%4.企业发生的研发费用加计扣除，在哪些情况下可以享受该政策？A.仅适用于高新技术企业B.仅适用于中小微企业C.符合条件的所有企业均可享受D.仅适用于特定行业的企业5.某居民企业2025年度从境外子公司取得股息收入100万元，该子公司所在国税率为20%，则该企业应在我国补缴的企业所得税为多少万元？A.0B.20C.10D.306.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额的哪个比例可以税前扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于免税收入还是应税收入？A.免税收入B.应税收入C.视情况而定D.不予征税8.个人出售自有住房，如果自购房不足5年，则其出售所得应缴纳的个人所得税税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%9.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以全额税前扣除的是哪种情况？A.使用年限不超过5年的设备B.使用年限超过5年的设备C.特定行业允许加速折旧的设备D.所有固定资产均可全额扣除10.某企业2025年度取得符合条件的综合利用资源产生的收入80万元，其可以享受的税收优惠是多少？A.减半征收企业所得税B.全额免税C.减按90%计入收入总额D.减按75%计入收入总额二、多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让股权的所得D.符合条件的非营利组织的收入2.企业发生的哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营无关的捐赠支出3.个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式有哪些？A.比照企业所得税征收B.比照个人所得税征收C.由投资者个人缴纳D.由企业统一缴纳4.企业享受研发费用加计扣除政策时，需要注意哪些事项？A.研发费用必须真实、合理B.加计扣除比例根据企业规模有所不同C.研发项目必须符合国家规定目录D.加计扣除金额不能超过应纳税所得额5.以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？A.企业经营困难B.企业遭遇重大自然灾害C.企业符合税法规定的其他延期缴纳条件D.企业主动申请延期三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与其生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（正确/错误）2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（正确/错误）3.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，但需要满足一定条件。（正确/错误）4.企业转让土地使用权所得，可以免征企业所得税。（正确/错误）5.个人出售自有住房，如果自购房不足5年，则其出售所得应缴纳的个人所得税税率为20%。（正确/错误）6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过收入总额30%的部分，可以在以后年度结转扣除。（正确/错误）7.企业取得的国债利息收入属于免税收入。（正确/错误）8.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，可以全额税前扣除。（正确/错误）9.个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式是比照个人所得税征收。（正确/错误）10.企业享受研发费用加计扣除政策时，加计扣除金额不能超过应纳税所得额。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件和流程。2.简述个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算方法。3.简述企业转让股权所得的税务处理方法。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该企业享受小微企业税收优惠政策，其应纳企业所得税为多少万元？（提示：小微企业所得税优惠政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）2.某个人2025年度取得工资收入20万元，劳务报酬收入10万元，股息收入5万元，出售自有住房所得80万元（自购房不足5年）。假设其适用的个人所得税税率为3%（工资收入），20%（劳务报酬收入），10%（股息收入），20%（出售自有住房所得）。则其应纳个人所得税为多少万元？六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其所在地区享受15%的优惠税率，但该企业同时符合研发费用加计扣除政策，其研发费用为50万元，加计扣除比例为75%。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？（提示：研发费用加计扣除比例为75%，即可以额外扣除37.5万元的税前扣除金额。）2.某个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠10万元，其2025年度应纳税所得额为50万元。假设其适用的个人所得税税率为20%，则其应纳个人所得税为多少万元？（提示：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可以扣除应纳税所得额的30%。）答案及解析一、单选题1.D解析：企业所得税税率为25%，但高新技术企业享受15%的优惠税率，因此实际应纳税额为200万元×15%=30万元。注意：部分地区可能有额外的税收优惠，但题目未提及，按标准税率计算。2.C解析：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除。3.B解析：个体工商户经营所得的税率根据应纳税所得额分级，80万元适用25%的税率。4.C解析：符合条件的所有企业均可享受研发费用加计扣除政策，但具体比例和条件需符合税法规定。5.C解析：境外股息收入已缴纳20%的税款，我国税率为25%，因此需要补缴（25%-20%）×100万元=10万元。6.B解析：广告费和业务宣传费不超过收入总额30%的部分可以税前扣除，超过部分结转以后年度扣除。7.A解析：国债利息收入属于免税收入。8.B解析：个人出售自有住房，如果自购房不足5年，则其出售所得应缴纳的个人所得税税率为20%。9.C解析：特定行业允许加速折旧的设备可以全额税前扣除，但普通固定资产需分年限折旧。10.C解析：符合条件的综合利用资源产生的收入可以减按90%计入收入总额。二、多选题1.A、B、D解析：C选项转让股权所得属于应税收入。2.A、B、C解析：D选项与生产经营无关的捐赠支出不能税前扣除。3.B、C解析：个人独资企业和合伙企业个人所得税由投资者个人缴纳，比照个人所得税征收。4.A、B、C解析：D选项加计扣除金额不能超过应纳税所得额，但实际扣除金额受政策限制。5.A、B、C解析：D选项企业主动申请延期不一定被批准。三、判断题1.错误解析：与生产经营无关的支出不能税前扣除。2.正确解析：个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可以扣除应纳税所得额的30%。3.正确解析：高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，但需满足研发投入比例等条件。4.错误解析：企业转让土地使用权所得，一般应缴纳企业所得税。5.正确解析：个人出售自有住房，如果自购房不足5年，则其出售所得应缴纳的个人所得税税率为20%。6.正确解析：超过收入总额30%的部分可以在以后年度结转扣除。7.正确解析：国债利息收入属于免税收入。8.错误解析：固定资产折旧需分年限扣除，不能全额税前扣除。9.正确解析：个人独资企业和合伙企业个人所得税由投资者个人缴纳，比照个人所得税征收。10.正确解析：加计扣除金额不能超过应纳税所得额，但实际扣除金额受政策限制。四、简答题1.研发费用加计扣除政策的具体条件和流程-条件：企业需符合高新技术企业认定标准或属于特定行业（如制造业、信息技术服务等），且研发费用真实、合理，符合国家规定的研发项目目录。-流程：企业需在预缴企业所得税时申报加计扣除额，并在年度汇算清缴时提供相关证明材料（如研发费用辅助账、研发项目结题报告等）。2.个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算方法-计算方法：按照个人所得税的“经营所得”项目计算，税率采用5%-35%的超额累进税率。-征收方式：由投资者个人缴纳，企业不代扣代缴。3.企业转让股权所得的税务处理方法-一般规定：企业转让股权所得，计入应纳税所得额，适用25%的企业所得税税率。-特殊优惠：若转让股权涉及高新技术企业、小型微利企业等，可能享受税收优惠。五、计算题1.小微企业税收优惠政策计算-应纳税所得额：500万元（收入）-300万元（成本）-50万元（销售费用）-80万元（管理费用）-30万元（财务费用）+20万元（营业外收入）-10万元（营业外支出）=180万元。-应纳税额：-100万元×12.5%×20%=2.5万元；-(180万元-100万元)×50%×20%=8万元；-合计：2.5万元+8万元=10.5万元。2.个人所得税计算-工资收入：20万元×3%=0.6万元；-劳务报酬收入：10万元×20%=2万元；-股息收入：5万元×10%=0.5万元；-出售自有住房所得：80万元×20%=16万元；-合计：0.6万元+2万元+0.5万元+16万元=19.1万元。六、案例分析题1.制造业企业税收优惠计算-应纳税所得额：200万元；-企业所得税：200万元×15%=30万元；-研发费用加计扣除：50万元×75%=37.5万元