2024年初级会计师考试经济法基础全套真题+答案解析

2024年初级会计师考试经济法基础全套练习题+答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.出纳人员答案：C解析：单位负责人是本单位会计行为的责任主体，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于免税项目D.将自产货物用于连续生产应税产品答案：A解析：将自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送等情形，税法规定视同销售，应计算销项税额。3.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：A解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的股息红利属于免税收入；政府性基金属于行政事业性收费，不并入应纳税所得额。4.某企业2023年发生合理的工资薪金支出1000万元，实际拨缴工会经费20万元，已取得合法票据。该企业当年准予税前扣除的工会经费限额为（）万元。A.10B.20C.25D.40答案：B解析：工会经费税前扣除限额为工资薪金总额2%，即1000×2%=20万元，实际拨缴20万元未超限，可全额扣除。5.下列关于票据行为附条件记载的说法中，正确的是（）。A.背书不得附有条件，附条件则背书无效B.承兑可以附条件，所附条件成就时承兑生效C.保证可以附条件，所附条件无效，保证仍有效D.出票可以附条件，所附条件无效，票据无效答案：C解析：票据行为中，保证可以附条件，所附条件视为无记载，保证本身仍然有效；背书附条件，所附条件无效，背书有效；承兑附条件视为拒绝承兑；出票附条件导致票据无效。6.根据消费税法律制度，下列消费品中，采用复合计税办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇答案：B解析：卷烟实行从价加从量的复合计税办法；啤酒、高档手表、游艇实行单一从价或从量计征。7.2023年12月，甲公司进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。则进口环节应纳增值税为（）万元。A.11B.13C.14.3D.15.6答案：C解析：关税=100×10%=10万元；进口环节增值税=（100+10）×13%=14.3万元。8.下列关于劳动合同试用期的表述中，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限3年，试用期不得超过3个月C.无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定任务为期限的劳动合同，试用期不得超过1个月答案：C解析：无固定期限劳动合同试用期不得超过6个月；1年期合同试用期不得超过2个月；3年期合同试用期不得超过6个月；以完成一定任务为期限的合同不得约定试用期。9.根据支付结算法律制度，下列关于单位人民币卡账户的表述中，正确的是（）。A.可以支取现金B.可以存入现金C.可以出租、出借D.资金必须从基本存款账户转账存入答案：D解析：单位人民币卡账户资金必须从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得出租、出借。10.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.购置存量房，自办理产权转移之次月起缴纳C.出租房产，自交付出租房产当月起缴纳D.自建房产，自建成之月起缴纳答案：A解析：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；购置存量房自权属转移变更登记之次月起缴纳；出租房产自交付出租房产之次月起缴纳；自建房产自建成之次月起缴纳。11.根据税收征收管理法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长延期3个月。12.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.进口环节增值税的纳税人同时缴纳城建税B.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额C.城建税实行全国统一的税率D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还城建税答案：B解析：城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；进口环节不征城建税；税率按纳税人所在地分7%、5%、1%三档；出口不退城建税。13.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.会计档案保管清册永久保管D.纳税申报表保管期限为10年答案：C解析：会计档案保管清册、销毁清册永久保管；原始凭证、记账凭证保管30年；年度财务会计报告永久保管；纳税申报表保管10年。14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.纳税人接受本科及以下学历教育支出，每月可扣除1000元B.住房贷款利息扣除期限为240个月C.赡养老人支出每月可扣除2000元，非独生子女可分摊D.住房租金扣除标准全国统一为每月1500元答案：C解析：赡养老人支出每月可扣除2000元，非独生子女可分摊；学历教育扣除为子女教育，本人继续教育按400元/月或3600元/年；住房贷款利息扣除期限最长240个月；租金扣除按城市规模分三档1500/1100/800元。15.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，可以撤销账户B.存款人撤销账户，必须与开户银行核对账户余额C.基本存款账户可以自行撤销，无需人民银行核准D.一般存款账户撤销，必须收回开户许可证答案：B解析：存款人撤销账户，必须与开户银行核对账户余额，交回重要空白凭证；未清偿债务的不得撤销；基本存款账户撤销需人民银行核准；开户许可证只针对基本存款账户。16.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.对每一排放口征收环境保护税的污染物种类统一为5项B.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量C.应税噪声的计税依据为分贝数D.农业生产排放应税污染物免征环境保护税答案：B解析：应税大气污染物计税依据为污染物排放量；每一排放口征税污染物以本省规定为准；噪声计税依据为超标分贝数；农业生产排放免税，但规模化养殖除外。17.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税一律从量计征B.开采原油用于连续生产原油的，视同销售C.对衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%D.进口矿产品应缴纳资源税答案：C解析：衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%；资源税实行从价或从量计征；开采原油用于连续生产原油不视同销售；进口环节不征资源税。18.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.赠与直系亲属的房屋权属转移应缴纳土地增值税B.纳税人应在转让房地产合同签订之日起15日内办理纳税申报C.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征D.土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为20%答案：C解析：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征；赠与直系亲属不征税；纳税人应在合同签订后7日内申报；土地增值税四级税率30%、40%、50%、60%。19.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.财产保险合同按保险费收入1‰贴花B.资金账簿按实收资本0.5‰贴花一次C.证券交易印花税由买方缴纳D.应税合同未列明金额的，暂按5元贴花答案：B解析：资金账簿按实收资本0.5‰贴花一次；财产保险合同按保险费1‰贴花；证券交易印花税由卖方缴纳；未列明金额的合同按件5元贴花。20.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.对纳税人个人维持生活必需的住房可以扣押B.强制执行前应书面催告，催告期不少于15日C.税务机关可以依法拍卖、变卖扣押财产D.强制执行措施只能由税务机关实施，不得申请法院执行答案：C解析：税务机关可以依法拍卖、变卖扣押财产；个人生活必需住房不得扣押；催告期不少于10日；税务机关可申请法院执行。21.下列关于会计岗位设置的表述中，正确的是（）。A.出纳人员可以兼管会计档案保管B.会计机构负责人直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳C.单位负责人直系亲属可以在本单位担任总会计师D.会计人员可以兼管稽核答案：B解析：会计机构负责人直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳；出纳不得兼管稽核、会计档案保管；单位负责人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人；稽核岗位必须独立。22.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当天C.采取赊销方式销售货物，为货物发出当天D.提供建筑服务，为收到预收款当天答案：B解析：托收承付方式为发出货物并办妥托收手续当天；预收货款方式一般为货物发出当天；赊销方式为合同约定收款日期当天；建筑服务预收款不产生纳税义务，按完工进度确认。23.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，一律向机构所在地主管税务机关申报B.委托加工应税消费品，由委托方向其机构所在地申报C.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报D.到外县销售自产应税消费品，向销售地主管税务机关申报答案：C解析：进口应税消费品由进口人向报关地海关申报；销售应税消费品一般向机构所在地申报；委托加工应税消费品，除受托方为个体工商户外，由受托方向其所在地申报；外县销售应向机构所在地申报。24.下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请复议B.对计划单列市税务局作出的行政行为不服，向省级税务局申请复议C.对税务所作出的行政处罚不服，向该税务所申请复议D.申请人可以在知道具体行政行为之日起90日内提出复议申请答案：B解析：对计划单列市税务局作出的行政行为不服，向省级税务局申请复议；对国家税务总局行政行为不服，向国家税务总局申请复议；对税务所行为不服，向所属税务局申请复议；复议申请期限为60日。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计档案的销毁答案：A、B、C解析：会计核算内容包括款项和有价证券收付、财物的收发增减使用、债权债务的发生结算、资本基金增减、收入支出费用成本计算、财务成果计算处理等；会计档案销毁属于档案管理范畴。2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.国际组织无偿援助物资D.金融同业往来利息收入答案：A、B、C、D解析：以上四项均属于增值税免税项目。3.下列关于企业所得税加速折旧的表述中，正确的有（）。A.技术进步、产品更新换代快的固定资产可以加速折旧B.加速折旧可以采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低于规定年限的60%C.采取加速折旧方法需报税务机关审批D.2023年新购进设备器具单价不超过500万元，允许一次性税前扣除答案：A、B、D解析：技术进步、产品更新换代快的固定资产可以加速折旧；缩短折旧年限方法最低不得低于规定年限60%；现行政策对单价不超过500万元设备器具允许一次性扣除；加速折旧采取备案制，无需审批。4.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税B.需要办理汇算清缴的纳税人，应在次年3月1日至6月30日内办理C.纳税人可以委托扣缴义务人办理汇算清缴D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额，可以申请退税答案：A、B、C、D解析：综合所得实行按年计征、按月预扣、年终汇算；汇算期限为次年3月1日至6月30日；可委托单位或涉税专业服务机构办理；多缴税款可申请退税。5.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对出票人的权利，自到期日起2年B.持票人对承兑人的权利，自到期日起2年C.持票人对前手追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手再追索权，自清偿日或被起诉之日起3个月答案：A、B、C、D解析：票据权利时效规定：对出票人、承兑人权利2年；追索权6个月；再追索权3个月。6.下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存和支取C.专用存款账户用于特定用途资金管理D.临时存款账户有效期最长不得超过2年答案：A、C、D解析：基本存款账户是主办账户；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得支取现金；专用存款账户用于特定用途；临时存款账户有效期最长2年。7.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案：A、B、C、D解析：环境保护税计税依据分别为污染当量数、排放量、超标分贝数。8.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：A、B、C、D解析：土地增值税扣除项目包括地价款、开发成本、开发费用、税金、加计扣除等。9.下列关于印花税纳税人的表述中，正确的有（）。A.应税合同的立合同人B.应税产权转移书据的立据人C.营业账簿的立账簿人D.证券交易印花税由受让方缴纳答案：A、B、C解析：证券交易印花税由出让方缴纳，其余三项正确。10.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人商品货物，应开付清单C.税收保全措施需经县以上税务局局长批准D.纳税人在限期内缴纳税款，税务机关应自收到税款之日起1日内解除保全答案：A、B、C、D解析：税收保全措施程序、批准、解除时限均符合规定。11.下列关于会计职业道德的表述中，正确的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.强化服务答案：A、B、C、D解析：会计职业道德八项内容均包括上述四项。12.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.取得合法扣税凭证B.用于应税项目C.用于简易计税项目D.用于免税项目答案：A、B解析：进项税额抵扣需取得合法凭证且用于应税项目；用于简易计税、免税、集体福利等不得抵扣。13.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：A、B、C、D解析：金银首饰、超豪华小汽车在零售环节征税，其余在生产、委托加工、进口环节征税。14.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳D.产权属集体所有的，由集体单位缴纳答案：A、B、C、D解析：房产税纳税人按产权归属、使用、管理关系确定。15.下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：A、B、C、D解析：资源税税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、盐等。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）1.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性承担最终责任。（√）2.增值税一般纳税人购进旅客运输服务，一律不得抵扣进项税额。（×）解析：2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务可抵扣进项税额。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（×）解析：超过部分准予结转以后三年内扣除。4.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（√）5.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（√）6.环境保护税按月计算、按季申报缴纳，不能按次申报。（×）解析：可按次、按季申报。7.土地增值税纳税人转让房地产坐落地与机构所在地一致的，向机构所在地主管税务机关申报纳税。（√）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（×）解析：仍需按规定办理纳税申报。9.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（√）10.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关应自收到税款之日起24小时内解除保全。（×）解析：应为1日内解除。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税13万元；（3）将自产B产品用于本企业福利部门，成本80万元，同类售价100万元；（4）上月留抵税额5万元。1.业务（3）的税务处理中，正确的有（）。A.应视同销售，按同类售价计算销项税额B.销项税额为13万元C.应计入福利费，不得抵扣进项税额D.应结转成本80万元答案：A、B、D解析：自产产品用于福利视同销售，销项税额=100×13%=13万元；成本80万元结转；无需转出进项税额。2.甲公司当月增值税应纳税额为（）万元。A.26B.13C.21D.8答案：C解析：销项税额=26+13=39万元；进项税额=13万元；上月留抵5万元；应纳税额=39−13−5=21万元。3.若甲公司当月申报后，发现业务（2）发票有误，已抵扣进项税额13万元需转出，则正确的处理有（）。A.在发现当期作进项税额转出B.补缴增值税13万元C.加收滞纳金D.处少缴税款50%以上5倍以下罚款答案：A、B、C解析：发票错误已抵扣需转出，补缴税款并加收滞纳金；是否处罚视情节而定。（二）中国公民李某2023年取得下列收入：（1）工资薪金所得，每月应发工资20000元，全年减除费用60000元，专项扣除24000元，专项附加扣除24000元；（2）劳务报酬所得一次30000元；（3）稿酬所得一次10000元；（4）全年已预缴个人所得税合计12000元。4.李某综合所得应纳税所得额为（）元。A.120000B.132000C.144000D.156000答案：B解析：工资薪金所得=20000×12=240000元；劳务报酬所得=30000×（1−20%）=24000元；稿酬所得=10000×（1−20%）×70%=5600元；收入额合计=240000+24000+5600=269600元；减除费用60000+24000+24000=108000元；应纳税所得额=269600−108000=161600元；适用税率20%，速算扣除数16920元；应纳税额=161600×20%−16920=15400元。5.李某年终汇算清缴应退或应补税额为（）元。A.应退3400B.应补3400C.应退12000D.应补12000答案：B解析：应纳税额15400元，已预缴12000元，应补3400元。6.若李某2024年3月通过“个人所得税”APP办理汇算清缴，其可选择的办理方式有（）。A.自行办理B.由单位集中办理