2026年税务基础知识及会计题目详解

2026年税务基础知识及会计题目详解一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？A.20B.16C.20.5D.182.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含），免征增值税。这一政策适用于哪个地区的个体工商户？A.北京B.上海C.广东D.浙江3.某公司2025年12月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为多少万元？A.8B.10C.12D.154.个人出租住房的增值税税率为多少？A.5%B.3%C.1.5%D.0%5.某企业2025年度实际缴纳增值税60万元，已预缴企业所得税20万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税预缴额为多少万元？A.20B.30C.40D.506.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.5%B.3%C.1.5%D.0%7.某公司2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”科目余额为100万元，“预收账款”科目余额为50万元，则该公司的流动负债总额为多少万元？A.150B.100C.50D.2008.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、稿酬所得C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、偶然所得D.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、特许权使用费所得9.某企业2025年度营业收入200万元，营业成本120万元，营业税金及附加10万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用15万元，则该企业的营业利润为多少万元？A.45B.55C.65D.7510.某公司2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”科目余额为80万元，“预付账款”科目余额为40万元，则该公司的流动资产总额为多少万元？A.120B.80C.40D.160二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权E.出租固定资产2.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费B.住房公积金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗3.以下哪些属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中的固定资产盘盈D.接受捐赠的资产E.符合条件的非营利组织的收入4.以下哪些属于会计科目的资产类科目？A.现金B.银行存款C.应收账款D.存货E.长期股权投资5.以下哪些情况下，企业需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.视同销售货物D.进口货物E.提供免税服务三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含），免征增值税。这一政策适用于全国所有地区。（）2.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%。（）3.个人出租非住房的增值税税率为5%。（）4.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（）6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（）7.固定资产的折旧方法包括直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。（）8.增值税的小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含），免征增值税。（）9.企业的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。（）10.企业所得税的应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度营业收入200万元，营业成本120万元，营业税金及附加10万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用15万元，所得税税率25%。计算该企业2025年度的净利润。2.某小规模纳税人2025年第一季度销售额为30万元，第二季度销售额为40万元，第三季度销售额为50万元，第四季度销售额为60万元。计算该企业2025年度应缴纳的增值税。（小规模纳税人增值税征收率为3%）3.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”科目余额为100万元，“预收账款”科目余额为50万元，“短期借款”科目余额为80万元，“应付职工薪酬”科目余额为60万元。计算该企业的流动负债总额。五、简答题（共2题，每题10分）1.简述增值税小规模纳税人的免税政策及其适用条件。2.简述企业所得税的税前扣除项目及其范围。答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。2.C解析：广东地区对个体工商户的小规模纳税人实行月销售额不超过10万元（含）免征增值税的政策。3.B解析：直线法折旧额=（原值-残值）÷使用年限=（50-0）÷5=10万元。4.C解析：个人出租住房的增值税税率为1.5%。5.A解析：企业所得税预缴额=应纳税所得额×预缴税率，实际缴纳增值税60万元，预缴企业所得税20万元，则预缴额为20万元。6.B解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.A解析：流动负债总额=应付账款+预收账款=100+50=150万元。8.A解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。9.A解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=200-120-10-20-30-15=45万元。10.A解析：流动资产总额=应收账款+预付账款=80+40=120万元。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让不动产、转让土地使用权、出租固定资产等。2.A、B解析：个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。3.A、B解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。4.A、B、C、D、E解析：会计科目的资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、存货、长期股权投资等。5.A、B、C、D解析：企业需要缴纳增值税的情况包括销售货物、提供应税服务、视同销售货物、进口货物。三、判断题答案及解析1.×解析：广东地区对个体工商户的小规模纳税人实行月销售额不超过10万元（含）免征增值税的政策，并非全国所有地区。2.√解析：企业所得税的基本税率为25%。3.√解析：个人出租非住房的增值税税率为5%。4.√解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.×解析：企业所得税的应纳税所得额=利润总额±纳税调整项。6.√解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。7.√解析：固定资产的折旧方法包括直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。8.√解析：增值税的小规模纳税人季度销售额不超过30万元（含），免征增值税。9.√解析：企业的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。10.√解析：企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×税率。四、计算题答案及解析1.净利润计算营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=200-120-10-20-30-15=45万元净利润=营业利润-所得税=45-（45×25%）=45-11.25=33.75万元2.增值税计算季度销售额分别为30、40、50、60万元，全年销售额=30+40+50+60=180万元应纳增值税=180×3%=5.4万元3.流动负债计算流动负债总额=应付账款+预收账款+短期借款+应付职工薪酬=100+50+80+60=290万元五、简答题答案及解析1.增值税小规模纳税人的免税政策及其适用条件解析：增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含），免征增值税。适用条件：必须是增值税小