保定社会团体财务制度

PAGE保定社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范保定社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保社会团体的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会团体及其会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在保定地区依法登记注册的各类社会团体。（三）基本原则1.合法性原则：社会团体的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映社会团体的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖社会团体所有的财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.公开性原则：定期向会员及社会公开财务信息，接受监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置社会团体应根据自身规模和业务需要，设立独立的财务机构，配备专业的财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和社会团体财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社会团体的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务收支情况，确保财务活动合法合规。定期向理事会或会员大会报告财务状况，提供财务分析和决策建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确完整。定期进行财务账目核对，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制预算和财务分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点，保证账实相符。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.社会团体应按照国家有关规定和自身发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地安排各项收支。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据社会团体的业务活动、捐赠收入、政府资助等情况进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门和会员的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应提交理事会或会员大会审议通过。理事会或会员大会应重点审查预算的合理性、可行性和透明度，确保预算符合社会团体的发展目标和会员利益。2.经审议通过的预算，应严格按照预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监督1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.社会团体应建立健全预算执行监督机制，加强对预算执行情况的日常监督和检查。理事会或会员大会应定期听取预算执行情况报告，对预算执行情况进行监督和评价。3.对于预算执行过程中出现的超预算支出或重大资金变动事项，应及时向理事会或会员大会报告，并说明原因和解决方案。四、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。（二）会费管理1.会费标准应根据社会团体的章程和实际情况合理确定，并报登记管理机关备案。会费标准的调整应按照规定的程序进行，经会员大会审议通过后执行。2.会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，开具合法有效的票据。会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.社会团体应加强对会费收入的管理，定期对会费缴纳情况进行核对和清理，确保会费收入的准确性和完整性。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。社会团体应制定明确的捐赠管理办法，规范捐赠行为。2.捐赠收入应按照捐赠人指定的用途使用，不得擅自改变捐赠用途。如因特殊情况需要改变捐赠用途，应征得捐赠人的书面同意，并报登记管理机关备案。3.社会团体应及时向捐赠人开具捐赠票据，并按照规定进行财务核算。捐赠票据应妥善保管，以备查验。4.对于大额捐赠或重要捐赠项目，社会团体应建立专门的跟踪和反馈机制，及时向捐赠人通报捐赠资金的使用情况和项目实施进展情况。（四）政府资助管理1.社会团体应积极争取政府资助，但不得将政府资助作为主要收入来源。政府资助收入应按照规定的用途使用，专款专用。2.接受政府资助应严格按照政府有关部门的要求和程序进行，及时提交相关资料和报告。政府资助收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.社会团体应建立健全政府资助项目的管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目顺利实施，达到预期效果。（五）服务收入管理1.社会团体开展有偿服务活动应按照国家有关规定办理相关手续，依法纳税。服务收入应按照规定的标准和程序收取，开具合法有效的票据。2.服务收入应按照服务项目进行明细核算，准确反映服务收入的来源和构成。服务成本应合理分摊，确保服务收入与服务成本相匹配。3.社会团体应加强对服务收入的管理，定期对服务项目的收支情况进行分析和评估，提高服务质量和经济效益。（六）其他收入管理1.社会团体的利息收入、投资收益等其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时足额入账，纳入财务统一核算。对于重大的其他收入事项，应报理事会或会员大会审议通过。五、支出管理（一）支出范围社会团体的支出主要包括人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用、其他费用等。（二）人员费用管理1.人员费用应按照国家有关规定和社会团体的薪酬制度进行发放，确保工资、奖金、福利等支出合理合规。2.人员费用应严格按照审批程序进行，经相关负责人审核签字后发放。财务部门应加强对人员费用的核算和管理，确保支出准确无误。（三）业务活动费用管理1.业务活动费用是指社会团体为实现其宗旨和开展业务活动所发生的费用，包括会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费等。2.业务活动费用应按照预算安排和实际需要进行支出，严格控制费用支出标准。费用支出应取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。3.对于重大业务活动项目，应制定专门的项目预算和费用控制方案，加强对项目实施过程的费用监控，确保项目费用不超预算。（四）管理费用管理1.管理费用是指社会团体为组织和管理业务活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、水电费、通讯费等。2.管理费用应按照合理、必要的原则进行支出，严格控制费用支出规模。管理费用应实行定额管理，制定明确的费用标准和审批程序。3.财务部门应定期对管理费用进行分析和评估，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低管理成本。（五）固定资产购置费用管理1.固定资产购置应按照国家有关规定和社会团体的实际需要进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同，确保资产采购的合规性。固定资产购置费用应及时入账，按照规定进行折旧计提和核算。3.社会团体应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。（六）其他费用管理1.其他费用是指除人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用以外的其他支出，包括捐赠支出、赞助支出等。2.其他费用应按照规定的用途和审批程序进行支出，确保支出合法合规。捐赠支出、赞助支出等应取得合法有效的票据，并按照规定进行财务核算。3.对于重大的其他费用支出事项，应报理事会或会员大会审议通过，并向社会公开披露。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指社会团体可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.社会团体应加强对流动资产的管理，确保资金安全。现金应按照规定的限额存放，定期盘点；银行存款应定期核对账目，确保资金收支准确无误。3.应收账款应及时清理催收，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。存货应建立健全管理制度，定期盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指社会团体为开展业务活动所使用的，单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。2.社会团体应按照国家有关规定和财务制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指社会团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.社会团体应加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行核算和摊销。无形资产的取得、转让、摊销等应按照规定的程序进行审批，并及时入账。（四）资产清查1.社会团体应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。清查小组应认真核对资产账目，实地盘点资产实物，确保资产清查结果真实准确。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查报告应报理事会或会员大会审议通过，并报登记管理机关备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会团体应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和收支情况，为理事会或会员大会提供决策依据。财务报告应经注册会计师审计，并在规定的时间内报送登记管理机关和相关部门。3.社会团体应加强对财务报告的管理，妥善保管财务报告及相关资料，以备查阅。（二）财务分析1.财务部门应定期对社会团体的财务状况和收支情况进行分析，为理事会或会员大会提供财务决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行对比分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时提交理事会或会员大会审议，并在一定范围内公开披露，接受会员和社会的监督。八、财务监督（一）内部监督1.社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括财务收支审批、财务账目核对、资产清查等环节。2.理事会或会员大会应定期对财务工作进行监督和检查，听取财务工作报告，审查财务预算执行情况和财务报表。3.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。内部审计机构或审计人员应定期对社会团体的财务收支情