学校财务核算及财务制度

PAGE学校财务核算及财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校财务核算行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，保证财务报表和报告的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表和报告，为学校领导提供财务决策依据。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，处理财务工作中的各类问题。对学校财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规。定期对学校财务状况进行分析，为学校财务管理提供建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算基础（一）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，以人民币为记账本位币。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期核对，确保账账相符。（三）财务报表1.资产负债表：反映学校在某一特定日期的财务状况。2.收入支出表：反映学校在一定时期内的收入、支出及结余情况。3.现金流量表：反映学校在一定时期内现金的流入和流出情况。4.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，提供补充信息。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入：按照实际收到的款项确认，其中教育事业收入按照学生实际缴费情况确认。3.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认。5.经营收入：按照经营活动实现的收入确认。6.其他收入：按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格执行收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应按照国家和地方有关规定进行公示。3.加强对事业收入的管理，确保收入来源稳定。对于学费、住宿费等收入，应及时与学生或家长核对，确保款项足额缴纳。4.对经营收入应进行单独核算，加强成本控制，提高经济效益。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（三）支出审批制度1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经校长办公会或教代会审议通过后，由校长审批。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（四）支出管理要求1.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.加强对支出的审核，确保支出合法合规、真实有效。原始凭证应具备合法有效的票据、审批手续齐全等。3.严格控制公用经费支出，压缩一般性支出，提高资金使用效益。对公务接待费、差旅费等支出应按照相关规定进行控制。4.加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用。项目实施过程中应严格按照项目预算和合同执行，定期进行项目绩效评价。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定执行。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：应及时清理应收账款，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照学校预算和相关规定进行审批。购置大型设备或贵重资产应进行可行性论证。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。（五）对外投资学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，经过可行性论证和审批程序。对外投资应进行风险评估，确保投资安全和收益。七、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：采用合理的方法和标准进行编制。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。在编制预算时，应充分考虑学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行详细预测。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将预算草案提交教代会审议。教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准下达，各部门应严格执行，确保预算的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，加强对财务收支的真实性、合法性和效益性的监督。（二）外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务核算、财务管理、财务决策的信息化。（二）财务信息化系统功能1.会计核算模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.财务管理模块：包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等功能，实现对财务活动的全过程管理。3.财务决策支持模块：通过数据分析和挖掘，为学校领导提供财务决策支持信