北京理工大学财务制度

PAGE北京理工大学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京理工大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于北京理工大学各学院、各部门及附属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项收支，合理配置资源。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：保持学校年度收支平衡，防范财务风险。5.民主理财原则：坚持民主决策，广泛听取教职工意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作全面负责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务处作为学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定学校财务规章制度并组织实施。2.编制学校年度财务预算，组织预算执行，定期进行预算分析和调整。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各项收入。4.负责学校各项支出的审核、报销和核算，严格控制支出标准和范围。5.负责学校国有资产的财务管理，定期进行资产清查和核算。6.负责学校财务报表的编制和报送，定期进行财务分析和财务信息公开。7.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。8.负责学校财务人员的培训和管理，提高财务人员业务素质。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）学校各学院、各部门及附属单位应明确一名负责人分管财务工作，并指定专人负责本单位的财务工作，其主要职责包括：1.贯彻执行学校财务制度，组织本单位的财务收支管理。2.协助财务处编制本单位的年度预算，负责本单位预算执行情况的分析和反馈。3.负责本单位各项收入的组织和管理，确保收入及时足额上缴学校。4.负责本单位各项支出的审核和报销，严格控制支出标准和范围，确保支出合规合理。5.负责本单位国有资产的管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。6.配合财务处做好本单位财务报表的编制和报送工作，及时提供财务信息。7.负责本单位财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。8.完成学校领导和财务处交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，合理编制预算。2.收支平衡原则：确保学校年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。3.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项收支，优化资源配置，提高资金使用效益。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高预算资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校历年收入情况，参考国家有关政策和市场变化趋势，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，根据支出的性质和用途，采用零基预算、项目预算等方法编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年9月，学校各学院、各部门及附属单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本单位下一年度的预算建议数，报财务处。2.财务处对各单位的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务处根据预算管理委员会的意见和建议，对预算草案进行修改完善，报校长办公会审定。4.校长办公会审定通过的学校年度预算草案，报学校党委常委会批准后执行。（四）预算执行与调整1.学校年度预算一经批准，必须严格执行。各学院、各部门及附属单位应按照预算安排组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，报财务处。财务处对预算执行单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。财务处根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整申请进行修改完善，报校长办公会审定。校长办公会审定通过的预算调整方案，报学校党委常委会批准后执行。（五）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理机制，加强预算绩效管理工作。财务处负责制定学校预算绩效管理办法，组织实施预算绩效管理工作。2.各学院、各部门及附属单位应按照学校预算绩效管理办法的要求，开展本单位的预算绩效管理工作，加强对预算资金使用效益的分析和评价。3.学校将预算绩效管理结果作为预算安排和调整的重要依据，对预算执行情况好、资金使用效益高的单位给予奖励，对预算执行情况差、资金使用效益低的单位进行通报批评，并相应减少其下一年度的预算安排。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.足额上缴原则：各项收入应及时足额上缴学校，不得截留、挪用。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，确保收入管理规范有序。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照国家有关财政拨款管理规定，加强对财政补助收入的管理，确保财政拨款及时足额到位。3.财务处应按照财政部门的要求，及时编制和报送财政补助收入预算和决算，加强对财政补助收入的核算和管理。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研事业收入等。2.学费收入、住宿费收入应按照国家有关规定和学校收费标准收取，严格执行收费公示制度，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.考试考务费收入、培训收入等应按照学校有关规定收取，确保收入合法合规。4.科研事业收入应按照国家有关科研经费管理规定和学校科研项目管理办法进行管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强对上级补助收入的管理，按照上级部门的要求，及时足额上缴上级补助收入，并合理使用上级补助资金。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴学校的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并合理使用附属单位上缴资金。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营收入的管理，确保经营活动合法合规。3.经营收入应按照学校有关规定进行核算和管理，扣除经营活动成本、税金及其他费用后的余额，按照国家有关规定进行分配和使用。（八）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入合法合规，并按照学校有关规定进行核算和使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和学校财务制度规定的支出范围和标准进行支出，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）人员支出管理人员支出是指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家有关规定和学校工资分配制度，合理确定教职工工资待遇，确保教职工工资按时足额发放。（四）公用支出管理公用支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置费、修缮费等。1.办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出应按照学校有关规定进行控制和管理，严格执行审批制度，确保支出合理合规。2.差旅费、会议费、培训费等应按照学校有关规定进行管理，严格控制出差人数、天数、会议规模、培训时间等，确保支出节约高效。3.公务接待费应按照国家有关规定和学校公务接待管理办法进行管理，严格控制接待标准和范围，不得超标准接待或公款吃喝。4.专用材料费、劳务费、委托业务费等应按照学校有关规定和项目预算进行管理，确保支出专款专用，提高资金使用效益。5.设备购置费、修缮费等应按照学校有关规定和固定资产管理办法进行管理，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保设备购置和修缮项目质量和效益。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校用于对教职工个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。学校应按照国家有关规定和学校有关政策，合理确定对个人和家庭的补助标准和范围，确保补助资金及时足额发放。（六）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、社会服务等任务而发生的支出。学校应按照国家有关规定和学校项目管理办法，加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格执行项目审批制度和招投标制度，确保项目实施过程规范有序。3.项目实施单位应按照项目合同要求，及时组织项目实施，定期向学校报告项目进展情况和资金使用情况。4.项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收，并按照学校有关规定进行项目决算和绩效评价。（七）支出审批与报销1.学校各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序和审批权限进行审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关财务制度规定和学校报销要求。报销时应提供完整的报销凭证，包括发票、收据、清单、审批单等。3.财务处应按照学校财务制度规定和审批程序，对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务处负责资产的财务管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级负责，各学院、各部门及附属单位负责本单位资产的日常管理。3.合理配置原则：学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：学校应加强资产安全管理，确保资产安全完整。（三）流动资产1.流动资产是指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整，提高流动资产使用效益。3.货币资金应按照国家有关规定进行管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。4.短期投资应按照国家有关规定进行管理，严格控制投资风险，确保投资收益。5.应收及预付款项应按照学校有关规定进行管理，及时清理结算，确保应收及预付款项及时收回。6.存货应按照学校有关规定进行管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全完整，合理控制存货库存。（四）固定资产1.固定资产是指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维护、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照国家有关规定和学校固定资产管理办法进行管理，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保固定资产购置质量和效益。4.固定资产验收应按照学校有关规定进行，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。5.固定资产使用部门应按照学校有关规定，做好固定资产的日常使用和保管工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。6.固定资产处置应按照学校有关规定进行，严格执行审批制度，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置收入应按照学校有关规定上缴学校财务。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，加强无形资产的取得、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.无形资产取得应按照国家有关规定和学校无形资产管理办法进行管理，确保无形资产取得合法合规。无形资产验收合格后，应及时办理入账手续。4.无形资产使用部门应按照学校有关规定，做好无形资产的日常使用和保管工作，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产安全完整。5.无形资产处置应按照学校有关规定进行，严格执行审批制度，确保无形资产处置合法合规。无形资产处置收入应按照学校有关规定上缴学校财务。（六）对外投资1.对外投资是指