北京交通大学财务制度

PAGE北京交通大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范北京交通大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等国家法律法规及相关政策规定，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于北京交通大学及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作实行校长负责制。4.按照“分级管理、责任到人”的原则，明确各部门、各岗位的财务管理职责。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作全面负责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务机构设置及职责1.学校设立财务处，作为学校财务管理的职能部门，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。2.财务处的主要职责包括：贯彻执行国家有关财经法律、法规、政策和制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。负责编制学校年度财务预算和决算，组织财务预算的执行、控制和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。依法多渠道筹集事业资金，合理安排和使用各项资金，提高资金使用效益。负责学校各类收费的管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。加强学校财务核算和资产管理，做好财务会计核算、财务报表编制和财务档案管理工作。负责学校内部控制制度建设，加强财务监督和审计工作，防范财务风险。参与学校经济决策，为学校发展提供财务咨询和建议。完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级财务职责1.各学院（部）、机关各部门等校内二级单位作为学校财务管理的基层单位，负责本单位经费的预算编制、执行和管理，对本单位经费使用的合理性、合规性负责。2.各二级单位应指定专人负责财务工作，协助财务处做好本单位的财务收支管理、资产管理等工作，并及时向财务处报送有关财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和政策规定，确保预算编制符合国家财经纪律。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和事业发展的关键环节，合理安排各项支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，参考上年度收入情况，结合本年度增减变动因素，编制收入预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：支出预算按照支出功能分类和支出经济分类进行编制。支出功能分类分为教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等；支出经济分类分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，结合各部门工作任务和实际情况，按照轻重缓急进行安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务处向各部门、各学院（部）下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门、各学院（部）按照学校要求，结合本单位工作任务和事业发展规划，编制本单位年度预算草案，并报送财务处。3.财务处对各部门、各学院（部）报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案。4.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复学校预算后，财务处及时将预算批复下达各部门、各学院（部），并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门、各学院（部）应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应先由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务处审核后，报校长办公会审议批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务处应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行进度分析、收入完成情况分析、支出结构分析、预算差异分析等。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门、各学院（部）的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应严格按照国家有关规定和财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.财务处应加强对财政补助收入的管理，建立健全财政补助收入管理制度，规范财政补助收入的核算和监督。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入、科研事业收入等。2.教育事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。学校应严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并及时足额上缴国库或财政专户。3.科研事业收入是指学校开展科研活动取得的收入，包括科研项目经费、科研协作收入、科研成果转化收入等。学校应加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同和相关规定使用经费，确保科研项目经费专款专用。4.财务处应加强对事业收入的管理，建立健全事业收入管理制度，规范事业收入的核算和监督，确保事业收入的合法、合规、足额收取。（四）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应按照上级主管部门和上级单位的要求，合理使用上级补助收入，并及时向上级主管部门和上级单位报送有关使用情况。（五）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并按照规定的用途使用。（六）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，规范经营收入的核算和监督，确保经营收入的合法、合规取得。3.经营收入应纳入学校预算管理，按照“收支平衡、略有结余”的原则，合理安排使用，不得用于抵补事业支出。（七）其他收入管理其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，规范其他收入的核算和监督，确保其他收入的合法、合规取得。五、支出管理（一）支出分类与范围1.支出按照支出功能分类分为教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等；按照支出经济分类分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。2.教育支出主要用于学校教学活动、学生事务、师资队伍建设等方面的支出；科研支出主要用于学校科研项目研究、科研设备购置、科研人员培养等方面的支出；行政管理支出主要用于学校行政管理部门的办公经费、人员经费等方面的支出；后勤保障支出主要用于学校后勤服务部门的运行经费、维修维护费用等方面的支出。（二）支出审批与控制1.学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。对于确需追加预算的支出项目，应按照预算调整程序办理。3.支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等。2.工资福利支出应按照国家有关规定和学校工资分配制度执行，确保教职工工资按时足额发放。3.对个人和家庭的补助应严格按照国家有关政策规定发放，不得擅自扩大发放范围和提高发放标准。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括商品和服务支出、其他资本性支出等。2.商品和服务支出应按照学校有关规定和标准执行，严格控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。3.其他资本性支出应按照学校基本建设规划和相关规定执行，加强项目管理，确保项目质量和资金安全。（五）专项经费支出管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的经费，包括财政专项经费、科研项目经费、其他专项经费等。2.专项经费应按照专款专用的原则，严格按照项目预算和相关规定使用，不得挪作他用。3.财务处应加强对专项经费的管理，建立健全专项经费管理制度，规范专项经费的核算和监督，定期对专项经费的使用情况进行检查和绩效评价。（六）支出报销管理1.学校制定统一的支出报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定和学校财务制度要求。3.财务处应严格按照报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校各部门应根据事业发展需要和实际工作情况，提出资产购置申请，经学校审批后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照国家有关规定和学校采购制度执行。3.资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，方可办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。3.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报学校审批后进行处理。（四）资产处置与报废1.学校建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限等。2.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产报废应按照国家有关规定和学校资产报废制度执行，确保资产报废的合规性和合理性。（五）资产清查与报告1.学校定期开展资产清查工作，全面清查核实学校资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。2.资产清查结束后，学校应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并提出改进措施和建议。3.学校应按照规定向上级主管部门报送资产清查报告和相关报表。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.学校建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务处和审计部门等相关部门负责实施；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计机关等相关部门负责实施。3.财务监督的主要内容包括：预算编制、执行和调整情况；收入、支出的合法性、合规性和合理性；资产管理情况；财务制度执行情况等。（二）内部控制1.学校建立健全内部控制制度，加强对经济活动的风险防控。2.内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个环节。3.学校应明确各部门、各岗位的内部控制职责，规范内部控制流程，加强内部控制评价和监督，确保内部控制制度的有效执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关