vpay财务制度范本

PAGEvpay财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范vpay公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施。2.组织开展财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理和融资工作，优化资金结构。开展财务分析，为公司决策提供依据。加强财务团队建设，提高财务人员素质。协调与内外部相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责各类财务凭证的编制、审核和记账工作。定期编制财务报表，确保数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作，确保账实相符。负责公司员工工资、奖金等的发放。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，了解行业财务特点。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）等财务报表。2.财务报表编制应遵循真实性、完整性、准确性和及时性原则，确保数据真实可靠、内容完整无缺、计算准确无误、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行初审，财务经理进行复审，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应妥善保管，按照国家档案管理规定进行分类、整理、装订和归档。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家规定执行。4.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等内容。3.资金预算编制完成后，经部门负责人审核、财务经理汇总、总经理审批后执行。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定办理手续，确保股东权益得到保障。4.进行债权融资时，应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并按照合同约定履行还款义务。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略。2.资金支付应按照审批流程进行，由经办人填写付款申请，经部门负责人审核、财务经理复核、总经理审批后，方可办理付款手续。3.严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、侵占公司资金。4.加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，防范资金流动性风险和利率风险。（四）资金结算管理1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保结算安全、准确、及时。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时发现和解决问题。按照规定计提坏账准备，合理估计坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产规格、数量、价格、质量标准等条款。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以披露。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产时，应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产时，应按照相关规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以披露。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，准确计算产品或项目成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分配到各个产品或项目中。3.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本数据真实可靠。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。3.加强对费用支出的审核和监督，对超标准、不合理的费用支出不予报销。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，由财务部门根据公司当年经营成果编制利润分配预案。2.利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务成本。2.税务筹划应综合考虑公司经营活动、财务状况、税收政策等因素，制定科学合理的筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强税务内部控制，防范税务违法行为，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效率，防范财务风险。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各项财务工作相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。4.内部审计部门应及时向董事会报告审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的