老年日间照料财务制度

PAGE老年日间照料财务制度一、总则（一）目的为规范老年日间照料中心（以下简称“中心”）的财务管理，确保资金合理使用，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于老年日间照料中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支应合理、合规，符合中心的发展目标和实际需要。4.效益性原则：优化资源配置提升资金使用效益，降低运营成本。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受中心内部和社会监督。二、财务管理职责（一）中心管理层职责1.负责制定中心的财务战略和财务管理制度，确保中心财务管理工作符合法律法规和行业标准。2.审批重大财务决策和财务预算，监督财务预算的执行情况。3.对中心的财务状况和经营成果进行定期分析，为中心的决策提供依据。（二）财务部门职责1.负责编制中心的财务预算、财务报表和财务分析报告，定期向管理层汇报中心的财务状况。2.严格执行财务管理制度，做好资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理等工作。3.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。4.协助管理层进行财务决策，提供财务方面的专业意见和建议。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务核算所需的资料和信息。2.严格执行中心的财务预算，控制本部门的成本费用支出，确保各项工作的顺利开展。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年底前，根据中心的发展规划和年度工作计划，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据中心的年度工作计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。4.财务部门应会同各部门对预算草案进行审核和调整，确保预算草案的合理性和可行性。5.预算草案经中心管理层审批后，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经中心管理层审批后执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.中心管理层应定期对预算执行情况进行检查和评估，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时向财务部门提出申请。2.财务部门应会同各部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，并报中心管理层审批。3.预算调整申请经中心管理层审批后，财务部门应及时调整预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.老年日间照料中心的收入主要包括政府补贴收入、社会捐赠收入、服务收费收入等。2.政府补贴收入是指政府为支持老年日间照料中心的发展，给予的财政补贴资金。3.社会捐赠收入是指社会各界人士和单位为老年日间照料中心捐赠的资金和物资。4.服务收费收入是指老年日间照料中心为老年人提供服务所收取的费用，包括餐饮费、护理费、康复费等。（二）收入确认1.政府补贴收入应在收到财政部门拨付的资金时确认收入。2.社会捐赠收入应在收到捐赠资金或物资时确认收入。3.服务收费收入应在提供服务并收到款项时确认收入。如因特殊情况需要预收服务费用的，应在提供服务后按照实际提供的服务量确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.对于政府补贴收入、社会捐赠收入等专项资金，应按照专款专用的原则进行核算，不得挪作他用。（四）收入管理1.中心应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入的收取流程和方式。2.服务收费收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.对于社会捐赠收入，应及时开具捐赠票据，并按照捐赠人的要求进行管理和使用。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.老年日间照料中心的成本费用主要包括人员费用、物资采购费用、设备购置费用、水电费、物业费等。2.人员费用包括中心工作人员的工资、奖金、福利等。3.物资采购费用包括中心日常运营所需的食品、药品、办公用品等物资的采购费用。4.设备购置费用包括中心为老年人提供服务所需的设备、设施的购置费用。5.水电费、物业费等是指中心日常运营所需的水电费、物业费等费用。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项成本费用进行明细核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.对于成本费用的核算，应采用权责发生制原则，按照实际发生的金额进行核算。3.对于固定资产的购置费用，应按照固定资产的折旧方法进行分摊核算。（三）成本费用控制1.中心应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用管理制度，规范成本费用的支出流程和方式。2.各部门应严格控制本部门的成本费用支出，制定合理的成本费用预算，并按照预算执行。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。（四）成本费用审批1.中心应建立健全成本费用审批制度，明确成本费用的审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应按照审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.对于重大成本费用支出，应经中心管理层集体研究决定。六、资产管理（一）资产范围1.老年日间照料中心的资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。3.流动资产是指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.中心应根据实际需要，制定资产购置计划，并按照规定的审批流程进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.对于固定资产的购置，应签订购置合同，并按照合同约定进行验收和付款。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项资产进行明细核算，确保资产核算的准确性和完整性。2.对于固定资产，应按照固定资产的折旧方法进行折旧核算。3.对于无形资产，应按照无形资产的摊销方法进行摊销核算。（四）资产清查1.中心应定期对资产进行清查，确保资产的安全和完整。2.资产清查应包括固定资产清查、流动资产清查、无形资产清查等内容。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，并对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.中心应按照国家有关规定，对闲置、报废等资产进行处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行处置。3.资产处置收入应按照规定上缴财政部门或纳入中心预算管理。七、财务报告（一）财务报告内容1.老年日间照料中心应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应详细反映中心的财务状况、经营成果和现金流量等情况，并对财务状况和经营成果进行分析和说明。（二）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告。2.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，并报中心管理层审批。3.中心管理层应定期对财务报告进行分析和研究，为中心的决策提供依据。（三）财务报告披露1.老年日间照料中心应按照国家有关规定，定期向社会公开财务报告，接受社会监督。2.财务报告披露的内容应包括中心的基本情况、财务状况、经营成果、现金流量等情况。八、财务监督（一）内部监督1.中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对中心的财务活动进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。3.中心管理层应定期对财务部