民办非营业学校财务制度

PAGE民办非营业学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非营业学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥教职工民主监督作用，保障教职工对学校财务事务的知情权、参与权和监督权。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务负责人职责1.全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。2.组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保学校财务活动符合法律法规和学校发展规划。3.定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。4.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作水平。5.加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法履行纳税申报、缴纳等义务，配合有关部门的监督检查工作。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责编制学校年度预算草案，协助财务负责人做好预算执行情况的分析和考核工作。按照规定妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案资料。2.出纳岗位职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。负责收取学校各项收入，开具合法票据，及时将收入缴存银行。按照规定办理教职工工资、奖金等发放业务，确保教职工工资按时足额发放。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障学校教育教学工作的正常开展。3.坚持实事求是的原则，结合学校实际情况，准确预测收入，合理安排支出，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费标准、捐赠收入等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照学校事业发展计划和任务，区分基本支出和项目支出，分别编制预算。基本支出预算根据人员经费、公用经费定额标准编制；项目支出预算根据学校重点工作和专项业务需求编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议。2.教职工代表大会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。学校财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报学校董事会审批。3.学校董事会审批通过后的预算，作为学校年度财务收支计划执行的依据。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报学校董事会审批。经批准调整后的预算，应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入、事业收入、经营收入及其他收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据由财务部门统一管理，专人负责开具。收费票据应如实填写收费项目、金额、收费对象等内容，不得弄虚作假。3.学校应及时足额收取各项费用，不得拖欠或截留。收取的费用应按照规定及时缴存银行，纳入学校财务统一核算和管理。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记备案，明确捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.学校应按照捐赠协议或捐赠人意愿，合理使用捐赠资金，专款专用，并定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（四）其他收入管理1.学校其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。2.对于经营收入，应按照国家有关税收法律法规的规定，依法纳税，并进行独立核算，确保经营活动的财务收支真实、准确。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，应由部门负责人审核后，经分管领导审核，报学校主要领导审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人等要素，并加盖填制单位公章。财务人员应按照规定对原始凭证进行审核，对不符合规定的原始凭证不予报销。（三）人员支出管理1.人员支出包括教职工工资、津贴、奖金、福利等。学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的工资福利政策，保障教职工的合法权益。2.教职工工资应按时足额发放，不得拖欠。工资发放应严格按照人事部门核定的人员名单和工资标准进行，财务部门应做好工资核算和发放工作，确保工资发放准确无误。3.学校应按照规定为教职工缴纳社会保险、住房公积金等费用，保障教职工的福利待遇。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。学校应制定公用经费支出标准和管理制度，严格控制公用经费支出。2.办公费、印刷费等日常公用支出应按照实际需要进行采购和报销，严格控制办公用品和印刷品的浪费现象。3.水电费、邮电费等支出应加强管理，节约使用资源，降低费用支出。4.差旅费、会议费、培训费等支出应按照国家和地方有关规定执行，严格控制出差人数、天数和会议规模、培训时间等，确保费用支出合理合规。5.招待费支出应严格控制，不得超标准、超范围支出。招待费应按照规定进行审批和报销，报销时应注明招待对象、事由、人数等信息。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施方案进行管理，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应定期向学校财务部门报送项目资金使用情况报告，财务部门应加强对项目资金使用情况的监督检查，确保项目资金使用安全、合规、有效。3.项目完成后，项目实施部门应及时办理项目验收和结算手续，财务部门应按照规定对项目资金进行决算审计，确保项目资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强现金管理，严格按照国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。5.存货是指学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。学校应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应按照国家有关固定资产管理的规定，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批程序。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和总账，确保固定资产入账及时、准确。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告学校领导，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后调整固定资产账目。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续。处置固定资产取得的收入应按照规定上缴财政或纳入学校财务统一核算和管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关无形资产管理的规定，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的登记、入账、摊销、转让等环节的管理。3.无形资产取得时应按照实际成本入账，并按照规定进行摊销。无形资产摊销应计入当期费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。4.无形资产转让应按照国家有关规定进行，履行审批手续。转让无形资产取得的收入应按照规定上缴财政或纳入学校财务统一核算和管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.学校举借债务应经学校董事会批准，并按照国家有关规定办理相关手续。举借债务应明确用途，确保债务资金用于学校发展和改善办学条件等方面。3.学校应加强对应付及预收款项、应缴款项的管理，及时清理结算，不得拖欠或截留。对应付未付的款项，应按照规定及时支付；对应缴未缴的款项，应按照规定及时足额上缴财政。（三）债务偿还学校应按照借款合同约定的期限和方式，按时足额偿还债务本金和利息。学校应合理安排资金，确保有足够的偿债能力，避免出现债务逾期现象。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、合并、分立、终止等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和相关部门的监督指导下进行。清算机构应制定清算方案，明确清算的范围、内容、步骤和方法等。2.清算机构应对学校的财产、债权、债务进行全面清查核实，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.清算机构应按照规定的顺序进行清偿债务，支付清算费用，缴纳应缴税费，分配剩余财产等。4.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报主管部门和相关部门审批，并办理学校注销登记手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经学校财务负责人审核、学校主要领导审批后，报主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供财务依据。财务分析的内容主要包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.学校应根据财务分析结果，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高学校财务管理水平。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校应充分发挥教职工民主监督作用，定期向教