电影出版企业财务制度

PAGE电影出版企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电影出版企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进电影出版业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。（四）管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.公司财务部门负责制定和执行财务制度，组织财务核算，实施财务监督，参与企业经济决策。3.各部门、分支机构和子公司应在公司统一财务制度框架下，负责本单位的财务管理工作，并接受公司财务部门的指导和监督。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员。财务部门应根据工作需要设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员职责1.会计核算按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算，及时、准确、完整地记录企业的经济业务。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映企业的财务状况和经营成果。负责会计凭证的填制、审核、装订和保管，确保会计资料的真实性和完整性。2.财务管理参与企业财务预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。负责成本费用的核算和管理，制定成本控制措施，降低企业运营成本。进行财务分析，为企业决策提供财务数据支持和分析报告，评估企业的财务风险和经营绩效。3.资金管理负责企业资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保企业资金的安全和正常周转。办理资金收付业务，审核资金支付申请，防范资金风险。定期对企业资金状况进行盘点和清查，编制资金报表，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）会计人员职业道德1.会计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守企业商业秘密。2.严禁会计人员违反财经纪律，弄虚作假，贪污挪用公款等行为。对违反职业道德的会计人员，将视情节轻重给予相应的处罚。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度的规定和企业核算需要，设置会计科目。会计科目的设置应遵循合法性、相关性和实用性原则，确保会计信息的准确反映。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定和企业会计准则的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年应编制年度财务预算。财务预算应涵盖企业经营活动、投资活动和筹资活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据企业战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司预算管理委员会审议，报公司董事会批准后执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经公司预算管理委员会审议，报公司董事会批准后执行。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果反馈给各部门。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司的收入包括电影销售收入、版权转让收入、广告收入、衍生产品收入等。收入的确认应符合企业会计准则的规定，确保收入的真实性和准确性。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况。对于收入的收取，应严格按照合同约定执行，确保款项及时足额收回。（二）成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指为生产电影产品而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指为销售电影产品而发生的各项费用；管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，采取有效措施降低成本费用。各部门应根据成本费用预算，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。财务部门应定期对成本费用进行分析评价，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，不断提高企业成本费用管理水平。（三）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理配比。2.财务部门应根据成本费用的性质和用途，设置相应的成本费用明细科目，进行明细核算。对于成本费用的归集和分配，应按照规定的方法进行计算，确保成本费用核算的准确性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的收付应严格按照国家现金管理规定执行，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定办理收付业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款客户的信用评估和管理。对于应收账款的发生，应及时进行记录和跟踪，确保款项及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司的存货主要包括电影母带、拷贝、宣传资料等。存货的核算应按照企业会计准则的规定进行，确保存货成本的准确计算。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与折旧固定资产的购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。固定资产的折旧应按照国家统一会计制度的规定和企业固定资产折旧政策进行计算和计提，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保固定资产的合理利用和资产安全。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司无形资产主要包括电影版权、商标权、专利权等。2.无形资产计价与摊销无形资产的计价应按照企业会计准则的规定进行，确保无形资产成本的准确计算。无形资产的摊销应按照国家统一会计制度的规定和企业无形资产摊销政策进行计算和计提，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产清查与处置公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于不再具有使用价值和转让价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置，确保无形资产的合理利用和资产安全。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工和企业发展的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业发展所需资金的前提下，合理分配利润，兼顾股东回报和企业积累。（二）利润分配顺序公司实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度利润分配方案由财务部门根据公司当年经营情况和利润分配原则提出，经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容，确保利润分配方案的合理性和可操作性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.财务部门应按照规定的纳税申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。纳税申报资料应真实、完整、准确，确保纳税申报的合法性和准确性。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。对于逾期未缴纳税款的，应按照规定缴纳滞纳金，避免税务风险。2.财务部门应加强对税收政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对企业税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。2.对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保税务处理的合法性和准确性。同时，应加强对税务政策变化的跟踪和研究，及时调整企业税务管理策略，降低税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进企业经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：通过岗位设置、职责分工和业务流程设计，实现相互制约和监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、控制和考核的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析评价，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工积极履行职责。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检查。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定