互联网推广公司财务制度

PAGE互联网推广公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范互联网推广公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、财务报告编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理、税务管理等工作。制定和完善公司财务管理制度、财务流程和财务内部控制制度。根据公司战略规划和经营目标，编制财务预算并监督执行，进行财务分析和财务决策支持。负责公司财务报表的编制、报送和财务信息披露工作。负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。负责公司税务筹划、纳税申报和税务风险管理工作。负责公司财务档案管理和财务印章管理工作。配合公司内部审计、外部审计和税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员配备公司财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位应具备中级以上会计职称或注册会计师资格。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，保守公司财务秘密。二、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关会计准则的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿和财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行设置和登记。3.公司应按照权责发生制原则进行收入和费用的确认和计量。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。4.公司应按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司财务报表应经公司财务负责人审核、公司法定代表人签字并盖章后对外报送。（四）会计档案管理1.公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行分类、整理、归档和保管。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.公司应按照规定的期限保管会计档案，不得擅自销毁。保管期满的会计档案，应由公司档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，报经公司负责人批准后销毁。三、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.公司可以通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行；债权融资应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并按照合同约定及时足额偿还借款本息。3.公司应加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。在资金筹集过程中，如涉及重大事项，应及时向公司董事会或股东会报告。（二）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算应根据公司年度经营目标、业务计划和财务状况等因素进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.公司各部门应按照公司规定的时间和要求，编制本部门的资金预算草案，并报送公司财务部门。公司财务部门应汇总审核各部门的资金预算草案，编制公司预算草案，报经公司董事会或股东会批准后下达执行。4.公司应严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应按照公司资金预算和相关规定进行，严格控制资金支出范围和标准。3.公司各项费用支出应取得合法有效的票据，并按照规定进行审批和报销。费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附相关票据和审批文件。4.公司采购物资、设备等应签订采购合同，明确采购金额、付款方式、交货时间等条款，并按照合同约定及时支付货款。5.公司对外投资、借款等重大资金支出应按照规定程序进行审批，并签订相关合同或协议，明确资金用途、金额、期限、风险控制等条款。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估、监测和控制。2.资金风险主要包括资金流动性风险、资金安全性风险、资金收益性风险等。公司应通过合理安排资金结构、优化资金配置、加强资金监控等措施，防范资金风险。3.公司应建立资金预警机制，设定资金风险预警指标，如流动比率、速动比率、现金流动负债比率等。当资金风险预警指标出现异常时，应及时采取措施进行调整和处理。4.公司应加强对资金风险管理的监督和检查，定期对资金风险状况进行评估和分析，及时发现和解决资金风险管理中存在的问题。四、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、广告费、业务宣传费、咨询费、审计费、诉讼费、税金及附加等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合国家法律法规和公司相关规定，严禁报销与公司经营活动无关的费用。（二）费用报销标准1.办公费：公司办公费应按照实际发生额报销，购买办公用品、办公设备等应取得合法有效的发票，并附清单。2.差旅费：公司差旅费报销标准应根据公司实际情况和市场行情制定，包括出差交通费、住宿费、伙食补助费等。出差人员应按照规定的标准报销差旅费，超标准部分不予报销。3.业务招待费：公司业务招待费应严格控制，按照实际发生额的一定比例报销。业务招待费报销应注明招待对象、招待事由、招待时间等信息，并附相关发票和审批文件。4.通讯费：公司通讯费报销标准应根据公司实际情况和员工工作需要制定，员工应按照规定的标准报销通讯费。通讯费报销应取得合法有效的发票，并注明手机号码、费用所属期间等信息。5.交通费：公司交通费报销标准应根据公司实际情况和员工工作需要制定，员工应按照规定的标准报销交通费。交通费报销应取得合法有效的发票，并注明出行日期、起止地点、事由等信息。6.培训费：公司培训费报销应按照公司培训计划和相关规定进行，培训费用应取得合法有效的发票，并附培训通知、培训记录等资料。7.会议费：公司会议费报销应按照公司会议计划和相关规定进行，会议费用应取得合法有效的发票，并附会议通知、会议议程、参会人员名单等资料。8.广告费：公司广告费报销应按照公司广告宣传计划和相关规定进行，广告费用应取得合法有效的发票，并附广告合同、广告样稿、广告投放记录等资料。9.业务宣传费：公司业务宣传费报销应按照公司业务宣传计划和相关规定进行，业务宣传费用应取得合法有效的发票，并附宣传资料、宣传活动记录等资料。10.咨询费：公司咨询费报销应按照公司咨询业务计划和相关规定进行，咨询费用应取得合法有效的发票，并附咨询合同、咨询报告等资料。11.审计费：公司审计费报销应按照公司审计业务计划和相关规定进行，审计费用应取得合法有效的发票，并附审计报告、审计意见等资料。12.诉讼费：公司诉讼费报销应按照公司诉讼业务计划和相关规定进行，诉讼费用应取得合法有效的发票，并附诉讼文件、法院判决书等资料。13.税金及附加：公司税金及附加应按照国家税收法律法规和相关规定计算缴纳，并取得合法有效的完税凭证。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附相关票据和审批文件。2.费用报销单应先由部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。3.部门负责人审核通过后，费用报销单应提交给公司财务部门审核。财务部门应审核费用报销单的填写是否规范、票据是否合法有效、费用是否符合报销标准等。4.财务部门审核通过后，费用报销单应提交给公司领导审批。公司领导应根据公司财务状况和费用控制要求，对费用报销单进行审批。5.费用报销单经公司领导审批通过后，财务部门应按照规定的时间和方式支付报销款项。五、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任分工，确保税务申报准确、及时。3.公司财务部门应定期对税务申报情况进行核对和检查，发现问题及时进行调整和处理。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收法律法规和公司实际情况，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，不得违反国家税收法律法规和相关政策规定。3.公司应加强对税务筹划的管理和监督，定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和合规性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估、监测和控制。2.税务风险主要包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险、税务发票风险等。公司应通过加强税务政策学习、规范税务申报流程、严格税务缴纳管理、加强税务发票管理等措施，防范税务风险。3.公司应建立税务风险预警机制，设定税务风险预警指标，如税负率、纳税调整额等。当税务风险预警指标出现异常时，应及时采取措施进行调整和处理。4.公司应加强对税务风险管理的监督和检查，定期对税务风险状况进行评估和分析，及时发现和解决税务风险管理中存在的问题。六、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，降低财务成本。4.加强公司财务管理和监督，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动全过程，包括财务决策、财务执行、财务监督等环节。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点和控制程度。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策、执行、监督等各环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化和公司发展战略调整，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务决策、执行、监督等各环节的职责权限，实行不相容职务分离，防止舞弊和错误。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批范围、审批层次、审批程序和审批责任，确保各项财务活动经过适当授权和审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理和保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和分析工作，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施进行调整和处理。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对公司财务部门和相关人员的工作绩效进行考核和评价，激励员工提高工作效率和工作质量。（四）内部控制监督1.公司应建立健全财务内部控制监督机制，加强对财务内部控制制度执行情况的监督和检查。2.公司内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司应定期对财务内部控制制度进行自我评价，发现制度缺陷及时进行修订和完善。4.公司应加强对财务内部控制监督工作的管理和考核，确保监督工作有效开展。七、财务分析与财务决策支持制度（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应包括分析目的提出、分析方法选择、分析数据来源、分析结果呈现、分析结论建议等内容，并附相关图表和数据说明。4.公司财务部门应定期向公司领导和相关部门报送财务分析报告，并根据公司领导和相关部门的意见和建议，及时调整和完善财务分析工作。（二）财务决策支持1.公司应加强财务决策支持工作，为公司战略规划、经营决策、投资决策等提供财务信息和决策建议。2.财务决策支持应包括财