百度中小学财务制度

PAGE百度中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百度中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于百度中小学及其所属各部门、各班级以及各类附属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。参与学校重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。对学校经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度财务预算执行情况，结合学校实际情况，参考国家有关政策法规和财务制度，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应充分考虑学校的收费政策、招生计划、捐赠收入等因素；支出预算应根据学校教学、科研、行政等各项工作的需要，按照轻重缓急进行合理安排。3.编制程序学校各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序批复下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校领导班子批准，并报上级主管部门备案。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、学校事业发展规划重大变化、不可抗力因素等导致预算执行困难，确需调整预算的，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并提供相关证明材料。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，按照规定程序调整预算，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）具体收入管理1.财政补助收入：按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用。2.事业收入学费、住宿费等行政事业性收费，应严格按照物价部门核定的收费标准收取，并使用财政部门统一印制的票据。其他事业收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定，开展经营活动取得的收入，应依法纳税，并按照规定进行核算和管理。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，确保学校各项工作的正常开展。3.加强对支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。4.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教学、科研等重点工作的需要。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核签字后，经分管领导审核，报学校主要领导审批。2.对于涉及采购、工程建设等项目的支出，应按照学校相关规定进行招投标、合同签订等程序，并严格按照合同约定支付款项。3.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对不符合规定的支出不予报销。（四）具体支出管理1.人员支出工资福利支出：按照国家有关规定和学校薪酬制度，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴、奖金等。社会保障缴费：按照国家有关规定，为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等。2.公用支出办公费：用于购买办公用品、印刷资料等费用，应按照学校办公用品采购制度进行采购和报销。水电费：按照实际发生额支付水电费，加强对水电费的管理和核算。差旅费：严格按照学校差旅费管理办法执行，规范差旅费报销标准和审批程序。会议费：按照学校会议管理办法，严格控制会议规模和费用，规范会议费报销手续。培训费：加强对培训费的管理，按照学校培训计划和培训经费管理办法，合理安排培训经费，确保培训效果。3.对个人和家庭的补助支出离退休费：按照国家有关规定，按时足额发放离退休人员的离退休费。抚恤金、救济费：按照相关规定，及时发放抚恤金、救济费等。其他对个人和家庭的补助支出：按照规定标准和程序进行发放和管理。4.固定资产购建和大修理支出固定资产购建：按照学校固定资产管理办法，编制固定资产购置计划，经学校领导班子批准后进行采购。采购过程中应严格按照招投标等规定进行，确保采购质量和资金安全。固定资产大修理：按照学校固定资产维修管理办法，对固定资产进行定期检查和维护，及时安排大修理项目。大修理项目应按照规定程序进行审批和招标，确保修理质量和费用合理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。加强对库存现金的限额管理，定期进行现金盘点；加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，严禁出租、出借银行账户。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货：包括办公用品、教学用品、实验材料等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：按照学校固定资产管理办法，编制固定资产购置计划，经学校领导班子批准后进行采购。采购过程中应严格按照招投标等规定进行，确保采购质量和资金安全。3.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织相关部门进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照学校固定资产管理办法规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产定义及范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校无形资产应按照国家有关规定和学校实际情况，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照学校无形资产管理办法规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：严格遵守国家有关成本费用核算的法律法规和财务规章制度。2.相关性原则：成本费用核算应与学校的教育教学活动相关，准确反映学校的成本费用水平。3.分期核算原则：按照会计期间分期核算成本费用。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.实际成本计价原则：各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。6.一致性原则：成本费用核算方法应前后各期保持一致，不得随意变更。（二）成本费用核算方法1.学校应根据自身特点和管理要求，选择适合的成本费用核算方法。一般可采用品种法、分批法、分步法等。2.在成本费用核算过程中，应合理划分直接成本和间接成本，准确归集和分配各项成本费用。直接成本应直接计入相关成本核算对象；间接成本应按照合理的分配标准分配计入相关成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行过程中的成本费用支出。3.优化学校资源配置，提高资源利用效率，降低办学成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。八、财务清算（一）财务清算的条件学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）财务清算的程序1.学校成立财务清算组，负责组织实施财务清算工作。财务清算组由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.财务清算组对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.清理各项收支，核实各项资产和负债，编制财务清算报告。4.财务清算报告经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。5.按照国家有关规定和学校财务清算结果，进行资产处置和债务清偿。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内将财务报告报送学校领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益、资产负债情况等。2.财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过对财务数据的分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常