机械配件厂财务制度

PAGE机械配件厂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范机械配件厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于机械配件厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.规范性原则：各项财务活动符合规范流程。4.效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源。5.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.开展财务审计、财务分析，提供财务信息和决策支持。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划。6.管理财务档案，保管会计凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员配备1.根据企业规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.明确财务人员岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在每年末进行，由财务部门牵头，各部门配合。2.各部门根据企业战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等方面。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案，报管理层审议。4.经管理层批准后的年度财务预算，应分解到季度、月度，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款。2.财务部门对销售合同的财务风险进行评估，提出意见和建议，确保合同符合企业利益。（二）销售收入确认1.按照会计准则和相关法律法规的规定，确认销售收入的实现。2.销售产品或提供劳务后，财务部门应及时开具发票，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。2.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门配合提供相关数据和信息。3.对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函、上门催收、法律诉讼等。4.定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，应按规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。3.财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。2.考核指标包括成本降低率、费用率等。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对控制不力的部门进行相应处罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立货币资金内部控制制度，对货币资金的收付、保管等环节进行严格控制。（二）存货管理1.制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范。2.建立存货台账，定期进行存货盘点，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定计提固定资产折旧，对固定资产的处置进行审批和账务处理。（四）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权等，进行登记和核算。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.对其他资产，如长期待摊费用等，按照相关规定进行管理和核算。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。2.建立税务台账，记录各项税费的计算、申报、缴纳情况。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划方案应经过管理层审批，并报税务机关备案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对企业财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，为企业管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制有效执行。3.对内部控制制度进行定期评估和修订，不断完善内部控制体系。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期开展内部审计工作。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、内部控制审