河南省税务局财务制度

PAGE河南省税务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范河南省税务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保国家税收政策的有效执行。（二）适用范围本制度适用于河南省各级税务局及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置河南省税务局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度，参与重大财务决策，协调与其他部门的财务关系，对财务工作的合规性和准确性负责。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，负责财务数据的统计和分析，协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合税务工作任务和事业发展规划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制依据以国家税收政策、财政预算管理要求、上一年度预算执行情况以及本年度工作计划为依据。3.预算编制程序各部门根据本部门的工作任务和实际需求，提出年度预算建议数，经财务管理部门审核汇总后，报局领导审批。财务管理部门根据局领导审批意见，编制全局年度预算草案，提交局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行与调整1.预算执行严格按照批准的预算执行，各部门应加强预算执行管理，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经局党组会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算监督与考核1.预算监督财务管理部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门的预算执行情况进行通报，对发现的问题及时督促整改。内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价、评先评优的重要依据。四、收入管理（一）税收收入管理1.依法组织税收收入严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法征收税款，确保税收收入及时足额入库。加强税收征管，堵塞税收漏洞，防止税款流失。2.税收收入核算与统计按照国家统一的税收会计制度进行税收收入核算，准确反映税收收入的征收、解缴、入库等情况。定期编制税收收入统计报表，为领导决策提供准确的数据支持。（二）其他收入管理1.行政事业性收费收入管理严格按照国家有关规定收取行政事业性收费，实行收费许可证制度，亮证收费。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。2.罚没收入管理依法实施行政处罚，收取罚没收入。罚没收入应严格按照规定上缴国库，不得截留、挪用。3.其他收入管理对其他零星杂项收入，如资产出租收入、利息收入等，应按照规定进行管理核算，确保收入合法合规。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出管理严格执行国家有关工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。加强对社会保障缴费、住房公积金等支出的管理，确保职工权益得到保障。2.公用经费支出管理制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应主要用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等日常办公支出。加强对公用经费支出的审批和监督，杜绝浪费现象。（二）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要提出项目申请，经财务管理部门审核后，报局领导审批。项目申报应明确项目目标、内容、资金预算等，确保项目具有必要性和可行性。2.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目进度和质量。财务管理部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。3.项目验收与决算项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，应按照规定进行决算审计。项目决算应真实反映项目资金的使用情况，如有结余资金，应按照规定进行处理。（三）专项支出管理1.专项支出范围专项支出主要用于特定税务工作任务或项目，如税收征管信息化建设、税务稽查专项行动等。2.专项支出管理要求专项支出应按照专款专用的原则进行管理，严格执行项目预算和相关规定。财务管理部门应加强对专项支出的跟踪管理，确保专项支出取得预期效果。（四）支出审批与控制1.支出审批程序严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出应经局党组会议审议通过。2.支出控制措施加强对支出的事前、事中、事后控制，建立健全支出预警机制。对超预算支出、不合理支出等应及时进行制止和纠正。六、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则根据工作需要和实际情况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。2.资产配置标准制定各类资产的配置标准，明确资产的数量、规格、性能等要求。资产配置应严格按照标准执行，确需超标准配置的，应经上级主管部门批准。（二）资产购置1.资产购置计划各部门根据工作需要提出资产购置计划，经财务管理部门审核后，报局领导审批。资产购置计划应纳入年度预算管理。2.资产购置方式资产购置应按照政府采购法律法规的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行。（三）资产使用与保管1.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效率，定期对资产进行维护和保养。2.资产保管加强对资产的保管，建立资产台账，定期进行清查盘点。对贵重资产和危险物品应指定专人保管，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置程序资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置申报应提交资产处置申请报告、资产清单、评估报告等相关材料。经批准后的资产处置应按照规定进行公开处置，处置收入应及时足额上缴国库。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类河南省税务局的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.管理原则合理控制负债规模，防范财务风险。加强对负债的核算和管理，确保负债的真实性和准确性。（二）负债核算与监督1.负债核算按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确反映负债的形成、偿还等情况。2.负债监督财务管理部门应加强对负债的监督检查，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到内容完整、数据真实、计算准确、编报及时。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过财务分析，总结经验教训，发现问题，为决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.财务管理部门内部监督财务管理部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。定期对财务凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务工作的合规性和准确性。2.内部审计监督内部审计部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。审计结果应及时向局党组报告，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.财政监督接受财政部