茶业合作社财务制度范本

PAGE茶业合作社财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范茶业合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障本社及成员的合法权益，促进本社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本茶业合作社及其所属各成员单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：定期向成员公开财务收支情况，接受成员监督，保障成员的知情权和监督权。（四）财务管理职责1.理事会职责负责制定本社财务管理制度和财务计划，并组织实施。审议决定重大财务事项，如投资、融资、利润分配等。监督财务工作的执行情况，对财务工作进行指导和检查。2.监事会职责对本社财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性和合理性提出意见。对违反财务制度的行为进行纠正，并向理事会提出处理建议。3.财务人员职责负责本社的会计核算和财务管理工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向理事会和成员公布财务状况。严格执行财务制度，做好财务收支的审核、监督工作，确保资金安全。协助理事会做好财务计划的编制和执行工作，提供财务分析和决策支持。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置本社设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责本社的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备与任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务管理能力和组织协调能力。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本社财务秘密。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励和辞退的依据。三、会计核算（一）会计核算原则1.本社采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。3.会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（二）会计科目设置本社按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应按照国家统一的会计制度规定的记账规则，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并据以登记账簿。3.本社设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应逐日打印。（四）财务报表编制1.本社按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确格式规范、内容完整。3.财务报表应定期向理事会和成员公布，接受成员监督。年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并将审计报告一并公布。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：成员按照章程规定缴纳的出资额。2.公积金：从本社当年盈余中提取的公积金。3.国家财政直接补助：国家对本社的财政扶持资金。4.他人捐赠：社会各界对本社的捐赠资金。5.借款：向金融机构或其他单位、个人借入的资金。（二）成员出资管理1.成员应按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间缴纳出资。2.成员出资应经验资机构验资，并出具验资报告。3.本社应向成员出具出资证明，出资证明应载明成员姓名、出资额、出资日期等内容。（三）公积金管理1.公积金从本社当年盈余中提取，提取比例按照章程规定执行。2.公积金主要用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。3.本社应建立公积金管理制度，对公积金的提取、使用等情况进行规范管理。（四）国家财政直接补助资金管理1.国家财政直接补助资金应专款专用，按照国家有关规定和本社章程规定的用途使用。2.本社应建立国家财政直接补助资金管理制度，对资金的申请、使用、监督等情况进行规范管理。3.国家财政直接补助资金形成的资产，归本社成员集体所有。（五）借款管理1.本社借款应按照国家有关规定和本社章程规定的程序进行，不得擅自借款。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等内容。3.本社应按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。五、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。短期投资：本社进行短期投资应按照国家有关规定和本社章程规定的程序进行，投资决策应科学合理，防范投资风险。应收款项：包括成员往来、应收帐款等，应及时清理结算，定期与对方核对账目，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。存货：包括茶叶、包装材料、农资等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产本社固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照国家有关规定进行计价、折旧和核算。固定资产折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限按照国家统一规定执行。本社应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并报理事会备案。3.无形资产本社无形资产是指本社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行计价、摊销和核算。无形资产摊销方法一般采用直线法，摊销年限按照国家统一规定执行。本社应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对无形资产的转让、出租等行为，应按照规定程序进行审批，并报理事会备案。（二）负债管理1.本社负债是指本社过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出本社的现时义务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应缴税费等。2.本社应按照国家有关规定和本社章程规定的程序进行负债，不得擅自举债。举债应签订借款合同或其他债务协议，明确债务金额、债务期限、债务利率、还款方式等内容。3.本社应按时足额偿还债务本息，不得逾期拖欠。对确实无法偿还的债务，应按照规定程序进行处理，并报理事会备案。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本社应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、本社成本费用与成员成本费用的界限、成本费用与非成本费用的界限。（二）成本费用项目1.生产成本：包括茶叶种植、采摘、加工等过程中发生的各项费用，如农资、农药、化肥、人工等费用。2.管理费用：包括本社管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等费用。3.销售费用：包括本社茶叶销售过程中发生的各项费用，如运输费、包装费、广告费等费用。（三）成本费用控制1.本社应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理，降低成本费用水平，提高经济效益。2.成本费用预算应根据本社的生产经营计划和财务状况进行编制，明确成本费用控制目标和措施，并将预算指标分解到各部门和各岗位。3.成本费用核算应按照规定的成本费用项目和核算方法进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。4.成本费用分析应定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。5.成本费用考核应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，考核结果作为绩效评价和奖惩的依据。七、盈余分配与亏损处理（一）盈余分配原则1.本社盈余分配应按照“先提后分”的原则进行，即先提取公积金，再进行盈余分配。2.盈余分配应充分考虑本社的发展需要和成员的利益，合理确定分配比例。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。3.向成员分配盈余。（三）盈余分配比例1.公积金提取比例按照章程规定执行，一般不低于当年盈余的[X]%。2.向成员分配盈余的比例按照成员的出资额、交易量（额）等因素进行确定，具体比例由理事会根据本社实际情况制定，并报成员大会审议通过。（四）亏损处理1.本社发生亏损时，应首先用公积金弥补亏损。2.公积金不足弥补亏损的，可以用以后年度盈余继续弥补。3.本社连续亏损超过[X]年，经成员大会审议通过，可以依法进行清算。八、财务监督与审计（一）财务监督1.本社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。2.理事会应定期对本社的财务状况进行检查，发现问题及时整改。3.监事会应加强对财务工作的监督，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行审查，对违反财务制度的行为及时提出纠正意见。（二）内部审计1.本社应定期进行内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计工作应由独立的审计机构或审计人员负责，审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。3.内部审计报告应及时提交理事会和监事会，并对审计发现的问题提出整改建议，督促相关部门和人员进行整改。（三）外部审计1.本社年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并将审计报告向成员公布。2.外部审计机构应按照国家有关规定和审计准则进行审计，确保审计工作的质量和公正性。3.本社应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，协助审计机构完成审计任务。九、财务档案管理（一）财务档案范围本社财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、财务制度等会计资料和其他与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关规定和本社财务档案管理制度的要求，对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的保管期限按照国家统一规定执行，一般为[X]年。2.其他与财务工作相关的资料的保管期限由本社根据实际情况确定，但不得少于[X]年。（四）财务档案查阅与销