建筑工程项目部财务制度

PAGE建筑工程项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程项目部的财务行为，加强财务管理和监督，确保工程项目资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障工程项目顺利实施，实现公司的经营目标。（二）适用范围本制度适用于公司下属的所有建筑工程项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖工程项目部财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，及时反映工程项目的财务动态，为项目管理提供及时的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现工程项目的经济效益最大化。（四）职责分工1.项目经理对工程项目部的财务管理工作负总责，领导和组织实施财务管理制度。审批重大财务事项，确保工程项目资金的合理使用和安全。协调工程项目部与公司财务部门及其他相关部门的关系。2.财务负责人负责工程项目部的日常财务管理工作，组织财务核算和财务报表编制。严格执行财务制度，加强财务监督，防范财务风险。参与工程项目的成本控制和预算管理，提供财务分析和决策支持。负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时报送财务资料和信息。3.其他部门及人员各部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供相关业务资料和数据。项目工作人员应严格遵守财务制度，按照规定办理财务手续。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以工程项目合同为依据，结合项目实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，充分调动各部门和人员的积极性。2.预算编制内容收入预算：根据工程项目合同约定的工程价款、变更签证收入等编制。成本预算：包括直接成本预算和间接成本预算。直接成本预算涵盖人工成本、材料成本、机械成本等；间接成本预算包括项目管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。费用预算：如财务费用、税金等。资金预算：反映工程项目各阶段的资金收支情况，合理安排资金，确保资金平衡。3.预算编制流程每年[具体时间]前，由项目经理组织各部门负责人召开预算编制会议，明确预算编制要求和时间节点。各部门根据预算编制原则和内容，结合项目实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务负责人。财务负责人对各部门的预算草案进行汇总、审核和调整，形成工程项目部的年度预算草案。年度预算草案经项目经理审核后，报公司财务部门审批。（二）预算执行与控制1.建立预算执行台账：财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和记录。2.定期分析预算执行情况：每月末，财务负责人应组织召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.调整条件：当工程项目发生重大变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序：由工程项目部提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。经项目经理审核后，报公司财务部门审批。三、资金管理（一）资金筹集1.根据工程项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、公司内部调剂等。2.办理资金筹集业务时，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求，履行审批手续，签订借款合同等法律文件。（二）资金使用1.资金支付审批流程工程项目部的各项资金支出，应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，项目经理审批。重大资金支出（金额标准由公司另行规定）需经公司财务部门审核，公司领导审批。2.资金使用范围资金主要用于工程项目的直接成本支出，包括人工费用、材料采购、机械设备租赁等。合理安排间接成本支出，如项目管理人员薪酬、办公费用等。严格控制非生产性支出，如业务招待费、差旅费等，确保支出符合规定标准。3.资金支付方式对于符合支付条件的款项，应根据实际情况选择合适的支付方式，如银行转账、支票、汇票等。涉及大额现金支付的，应严格按照现金管理规定办理审批手续，并确保资金安全。（三）资金安全管理1.加强资金安全防范意识教育，提高项目工作人员的资金安全意识。2.建立健全资金安全管理制度，如库存现金限额管理制度、银行账户管理制度等。3.定期对资金安全情况进行检查和盘点，确保资金账实相符。4.设置专人负责资金安全管理工作，加强对资金收付过程的监督和控制。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，合理确定成本费用的归属期。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算工程项目的损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：严格区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算和管理。（二）成本费用核算内容1.直接成本核算人工成本：核算工程项目部直接从事施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。材料成本：包括工程施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械成本：核算施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本核算项目管理人员薪酬：支付给工程项目部管理人员的工资、奖金等。办公费：办公设备购置、办公用品、水电费等费用。差旅费：项目工作人员因业务需要发生的差旅费。业务招待费：工程项目部为业务经营的合理需要而支付的招待费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标：根据工程项目预算，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和岗位。2.加强成本费用核算与分析：定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，及时采取措施加以改进。3.严格控制成本费用支出：加强对各项成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。4.优化资源配置：合理安排人力、物力和财力资源，提高资源利用效率，降低成本费用。五、固定资产及低值易耗品管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（标准由公司另行规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据工程项目需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产时，应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务部门批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，并按照规定进行账务处理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品定义与分类低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。低值易耗品分为一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品等类别。2.低值易耗品购置由各部门根据实际需要，编制低值易耗品购置计划，经审批后采购。购置低值易耗品时，应选择质量可靠、价格合理的供应商。3.低值易耗品摊销低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。六、财务报销管理（一）报销原则1.严格按照财务制度和公司规定的报销标准进行报销。2.报销凭证必须真实、合法、有效，不得弄虚作假。3.报销手续应齐全，审批流程应规范。（二）报销范围1.与工程项目相关的费用支出可以报销，如人工费用、材料采购费用、机械设备租赁费用、办公费用、差旅费、业务招待费等。2.符合公司规定的其他费用支出。（三）报销流程1.报销人填写报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，并签字审批。3.财务负责人对报销单进行复核，重点审核报销凭证的合法性、报销金额的准确性、审批手续的完整性等，复核无误后签字。4.项目经理对报销单进行最终审批，审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。5.财务部门根据审批后的报销单，按照规定的支付方式进行付款。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.工程项目部应按照国家财务制度和公司要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映工程项目部的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为项目管理提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，找出存在的问题和不足之处，提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对工程项目部财务活动的内