机关完善财务制度

PAGE机关完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务工作合法、合规、有序运行。（二）适用范围本制度适用于机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关所有财务收支事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制清晰、规范，便于分析和决策。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。6.预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项财务收支在预算范围内进行。二、财务机构与人员（一）财务部门设置机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员、出纳人员及其他财务管理人员。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务决策和财务风险防控，协调与其他部门的财务关系，确保财务工作与机关整体目标相一致。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。组织财务人员培训和业务学习，提高财务人员素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供准确的财务信息。定期对财务收支情况进行检查和监督，发现问题及时报告并提出改进建议。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与财务决策。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑机关各项工作任务和发展规划，合理安排各项资金，确保重点支出。2.量入为出原则：根据机关收入情况，合理确定支出规模，保持收支平衡，避免赤字预算。3.零基预算原则：以零为基础编制预算，不受以往年度预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程，加强绩效评价和结果应用。（二）预算编制程序1.准备阶段财务部门根据机关年度工作计划和工作重点，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求。各部门根据本部门工作任务和职责，提出本部门年度预算建议数，包括收入、支出项目及金额，并提供相关依据和说明。2.初审阶段财务部门对各部门上报的预算建议数进行初步审核，审核内容包括预算项目的合理性、准确性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，提出修改意见，各部门根据意见进行调整和完善。3.汇总平衡阶段财务部门将各部门调整后的预算建议数进行汇总，结合机关年度收入预计情况，进行综合平衡，编制机关年度预算草案。预算草案经财务负责人审核后，提交机关领导班子审议。4.审批下达阶段机关年度预算草案经领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批准后的预算，由机关财务部门及时下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强对预算支出的审核和控制，严格执行财务审批制度，确保支出合规、合理。2.预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关依据和说明。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报机关领导班子审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门及时下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.预算分析在预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进建议等内容，为领导决策提供参考依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行准确率、预算执行进度等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入及时足额入库，防止收入流失。3.统一管理原则：机关各项收入实行统一管理，由财务部门归口核算，严禁各部门擅自设立收入项目或截留、挪用收入。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入及时足额到位。严格按照财政预算批复的项目和金额使用财政拨款资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理规范事业收入的收费标准和收费范围，严格按照国家有关规定进行收费。加强对事业收入的票据管理，使用合法有效的票据进行收费，并及时足额上缴财政专户。定期对事业收入情况进行统计和分析，确保事业收入稳定增长。3.其他收入管理对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等，要按照相关规定进行管理，确保收入真实、准确、完整。加强对各项收入的合同管理，明确收入来源、金额、支付方式、支付时间等条款，确保收入及时足额到账。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用，确保资金专款专用，发挥资金使用效益。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的合理性和必要性，优先保障重点项目和关键工作的资金需求。4.审批规范原则：严格执行财务审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批规范、严谨。（三）支出审批制度1.审批流程机关各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，由部门负责人审核后，经财务负责人审核，报机关领导班子审批。支出审批应附相关的文件、合同、发票等原始凭证，确保支出依据充分、合规。2.审批权限财务负责人审批权限：负责审批日常经费支出，包括办公用品购置、差旅费、会议费等支出金额在规定标准以内的支出。机关领导班子审批权限：负责审批重大项目支出、大额资金支出以及涉及全局性的财务支出事项。具体审批金额标准由机关根据实际情况确定。（四）支出控制措施1.人员经费控制严格执行国家有关工资、津贴、补贴等人员经费政策，确保人员经费支出合规、合理。加强对人员编制的管理，控制人员数量，避免超编导致人员经费增加。2.公用经费控制制定公用经费定额标准，对办公用品购置、差旅费、会议费、公务接待费等公用经费支出进行限额控制。严格执行办公用品采购制度，实行集中采购、定点采购，降低采购成本。加强差旅费管理，严格执行差旅费报销标准，控制出差人数和天数，减少不必要的差旅费支出。规范会议费管理，严格控制会议规模和会议次数，节约会议费用。加强公务接待费管理，严格执行公务接待标准，控制接待范围和接待费用。3.项目经费控制加强项目预算管理，严格按照项目预算安排资金，确保项目经费专款专用。建立项目经费跟踪问效机制，对项目经费使用情况进行定期检查和评估，及时发现和解决项目经费使用中存在的问题。项目完成后，及时进行项目决算和绩效评价，对项目经费使用效益进行考核。六、资产管理（一）资产分类机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等；对外投资是指机关以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务部门根据审批后的资产购置申请，按照预算安排和采购制度进行采购。2.资产验收资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，由使用部门填写资产验收单，采购部门、使用部门和财务部门签字确认。资产验收单作为资产入账的依据。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成报告，报机关领导班子和财务部门。加强固定资产的维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后进行处置。处置收入应及时上缴财政。2.流动资产与无形资产及对外投资管理加强对流动资产的管理，确保现金、银行存款等资金安全，及时清理应收账款，减少资金占用。对无形资产要加强保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。对外投资应严格按照国家有关规定进行，加强投资项目的可行性研究和风险评估，确保投资收益和资金安全。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对机关财务收支情况进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况，接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合外部监督工作。2.对外部监督检查中发现的问题，要认真整改，及时将整改情况报告上级主管部门和相关监督部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化、自动化。2.提高财务工作效率和质量，加强财务信息的实时监控和分析，为机关管理决策提供及时、准确的财务信息支持。（二）财务信息化系统功能模块1.财务核算模块：实现会计凭证填制、账簿登记、报表编制等财务核算工作的自动化处理，提高财务核算的准确性和效率。2.预算管理模块：对预算编制、执行、调整、分析、考核等全过程进行信息化管理，实现预算的精细化管理。3.资金管理模块：对资金收支、资金结算、资金监控等进行信息化管理，确保资金安全、高效运行。4.资产管理模块：对资产购置、验收、日常管理、处置等进行信息化管理，实现资产的动态管理。5.财务报表与分析模块：自动生成各类财务报表，并提供财务分析工具，对财