工程项目部财务制度

PAGE工程项目部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范工程项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保工程项目的顺利实施和公司利益的最大化。2.适用范围本制度适用于公司所属的各工程项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖工程项目部财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构工程项目部应设立独立的财务部门，负责本项目的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.人员设置财务负责人：负责全面管理工程项目部的财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、监督和控制等工作。应具备相应的会计专业知识和丰富的财务管理经验，取得会计从业资格证书，并具备中级以上会计职称。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，廉洁奉公。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，组织制定和完善工程项目部财务管理制度，并监督执行。负责编制工程项目部年度财务预算和财务决算报告，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。组织财务人员进行财务核算和财务管理工作，确保财务数据的准确、及时和完整。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保项目资金的安全和有效使用。加强与公司其他部门及外部相关单位的沟通协调，及时解决财务工作中出现的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计岗位职责按照国家财务法规和会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责财务凭证的制作、装订和保管工作，确保财务凭证的规范和安全。定期进行财产清查，核实资产负债情况，确保账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务负责人编制财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。完成财务负责人交办的其他会计工作任务。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并报告。根据审核无误的原始凭证，办理款项收付手续，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。完成财务负责人交办的其他出纳工作任务。四、财务预算管理1.预算编制工程项目部应根据项目总体目标和年度工作计划，结合项目实际情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据项目合同金额、预计变更收入等因素进行编制；成本费用预算应根据项目成本核算办法，对各项成本费用进行详细预测；资金预算应根据项目资金需求和资金来源情况进行编制。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部各部门根据职责分工提出预算草案，经财务部门审核汇总后报项目负责人审批。2.预算执行财务部门应将批准后的财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，应重点跟踪和分析原因，采取有效措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因项目变更、市场环境变化等原因导致预算无法执行或需要调整时，项目部应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核后报项目负责人审批。重大预算调整事项应报公司总部批准。预算调整后，财务部门应及时更新预算数据，并按照新的预算执行情况进行监控和分析。五、资金管理1.资金筹集工程项目部应根据项目资金需求情况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、项目融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。进行项目融资时，应严格遵守国家有关法律法规和融资规定，确保融资活动的合法合规。2.资金使用工程项目部应按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。资金使用应严格履行审批手续，由项目负责人或授权人员审批后支付。支付款项时，应审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付依据充分。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。加强资金风险管理，合理控制资金使用进度，避免资金闲置或资金短缺。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算工程项目部应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，办理资金结算业务。现金结算应符合国家规定的范围和限额，超过限额的款项应通过银行转账结算。银行结算应按照银行规定的结算方式和程序进行，确保结算资金的安全和及时到账。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户信息的准确和资金的安全。六、成本费用管理1.成本费用核算工程项目部应按照国家财务法规和公司成本核算办法，对项目成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应设置明细科目，对各项成本费用进行详细记录和核算。成本费用包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括管理费、规费、利润等。定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本费用变动的原因，为成本控制提供依据。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限。加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。对于成本费用超支的项目，应及时分析原因并采取措施加以控制。优化项目施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强施工现场管理，减少浪费和损失，提高资源利用效率。严格控制非生产性支出，压缩不必要的费用开支，降低项目管理成本。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。对于大额费用报销，应进行专项审计或调查。定期对成本费用报销情况进行统计和分析，发现问题及时整改，规范成本费用报销行为。七、资产管理1.固定资产管理工程项目部应按照国家财务法规和公司固定资产管理制度，对项目固定资产进行管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货、应收款项等）管理存货管理：工程项目部应建立存货管理制度，对项目所需的材料、设备等存货进行管理。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本，减少存货积压和浪费。应收款项管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账损失风险。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因并采取措施加以解决。预付款项管理：严格控制预付款项的支付，按照合同约定的条款和进度支付预付款。加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。如因特殊原因需要变更预付款项支付方式或金额，应按照规定的程序进行审批。八、财务报告与分析1.财务报告工程项目部应按照国家财务法规和公司财务报告制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映工程项目部的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报项目负责人审批。及时向公司总部报送财务报告，确保公司总部及时了解项目财务状况和经营情况。2.财务分析定期进行财务分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、成本费用分析、资金使用分析、资产负债分析等。通过财务分析，揭示项目财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的过程、结果和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的可读性和实用性。九、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全工程项目部内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务收支、资金使用、资产管理等各项财务活动的操作流程。内部控制制度应涵盖财务风险防范、内部审计监督、信息沟通等方面，确保财务活动的合法合规、安全有效。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计监督工程项目部应设立内部审计岗位或委托公司内部审计部门对项目财务收支和经济活动进行审计监督。内部审计应定期开展，对项目财务预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用情况、资产管理情况等进行审计检查。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。加