非盈利民办学校财务制度

PAGE非盈利民办学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利民办学校的财务管理行为，确保学校财务活动合法、合规、透明，保障学校资产安全，提高资金使用效益，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]全体师生员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.非营利性原则：学校不以营利为目的，各项收入用于学校的教育教学、科研、管理及发展等事业，不得在举办者、教职工、学生之间进行分配。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保财务活动的透明度。4.规范统一原则：学校财务工作应遵循统一的财务制度和会计核算方法，确保财务信息的准确性和可比性。5.风险管理原则：建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和控制，防范财务危机。二、财务管理体制（一）决策机构学校设立董事会或理事会作为决策机构，负责审议学校财务预算、决算、重大投资、筹资等财务事项，对学校财务工作进行监督和指导。（二）财务管理部门学校应设立独立的财务管理部门，配备具备专业资质的财务人员，负责学校日常财务核算、财务管理、财务监督等工作。（三）职责分工1.学校负责人：对学校财务工作全面负责，领导制定财务战略和政策，审批重大财务事项。2.财务负责人：协助学校负责人管理财务工作，组织实施财务制度，编制财务报告，提供财务决策支持。3.财务人员：按照财务制度进行会计核算，办理财务收支业务，负责财务档案管理等工作。4.其他部门：配合财务管理部门做好相关财务工作，如提供经费预算建议、执行财务审批制度等。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校发展规划、年度工作计划、事业发展目标及财力状况等编制预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，充分考虑收入、支出的合理性和必要性。3.编制流程：每年[具体时间]前，各部门提出本部门下一年度经费预算建议，财务管理部门汇总审核后，编制学校年度预算草案，报董事会或理事会审议通过。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报董事会或理事会审批。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校负责人和相关部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件：因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素导致原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务管理部门审核后，报董事会或理事会审批。（四）决算管理1.年度终了，财务管理部门应按照国家有关规定和学校财务制度，编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.决算报告编制完成后，应报董事会或理事会审议，并接受审计监督。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照国家和地方有关规定收取的学生学费。2.住宿费收入：为学生提供住宿服务收取的住宿费。3.捐赠收入：社会各界对学校的捐赠资金及物资。4.政府补助收入：政府部门给予学校的各类财政补助资金。5.其他收入：包括培训收入、教材销售收入、场地出租收入等与学校教育教学活动相关的收入。（二）收入确认原则1.学费、住宿费等收入，应在学生实际缴费并办理入学手续后确认收入。2.捐赠收入应在捐赠协议生效且捐赠资金或物资实际收到时确认收入。3.政府补助收入应在收到财政部门拨款文件且资金到账时确认收入。4.其他收入应在相关经济业务发生并取得收入权利时确认收入。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入，应按照国家有关规定开具合法有效的票据。2.票据由财务管理部门统一领购、保管、发放和核销，建立票据使用登记制度，定期盘点票据，确保票据安全。（四）收入核算与监督1.财务管理部门应按照财务制度对各项收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。2.学校应加强对收入的监督检查，严禁设立账外账、小金库等违规行为，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：包括教职工工资、奖金、津贴、福利等。2.公用支出：如办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务支出：教学业务费、实验实习费、教材费、科研费等。4.固定资产购建与修缮支出：购置教学设备、办公家具、修缮校舍等支出。5.其他支出：与学校教育教学活动相关的其他合理支出。（二）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，学校负责人审批；重大支出需经董事会或理事会审议通过后，由学校负责人审批。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销手续应齐全，经办人、证明人、审批人签字完整。3.报销金额应与实际发生金额相符，严禁虚报、多报。4.对于不符合规定的报销凭证，财务管理部门有权拒绝报销。（四）成本费用核算1.学校应按照规定进行成本费用核算，准确计算教育教学成本。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，合理分摊各项费用。3.定期对成本费用进行分析，为学校成本控制和决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。学校应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，加强银行账户管理，定期核对银行账目。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收和清理，定期进行账龄分析，防范坏账风险。3.存货：如教材、图书、办公用品等。应建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期盘点存货，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.购置与验收：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保资产符合要求。3.折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。4.处置与清查：固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时入账。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。（三）无形资产1.定义与范围：学校拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，在受益期内分期平均摊销。3.管理与保护：加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债：如长期借款、长期应付款等。（二）负债控制1.学校应合理控制负债规模，避免过度负债。2.举借债务应按照规定程序报董事会或理事会审批，并符合国家有关法律法规和政策要求。3.加强对负债的核算和管理，按时足额偿还债务本息，维护学校信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够反映学校财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，学校负责人审批，并按照规定报送相关部门和社会公开披露。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为学校决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动进行审计监督。3.财务人员应严格遵守财务制度，对财务工作进行自我监