非利民办学校财务制度

PAGE非利民办学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非利民办学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：学校不以营利为目的，各项收入用于学校的教育教学、发展建设及改善办学条件等，不得进行利润分配。3.收支平衡原则：合理编制学校预算，统筹安排各项资金，确保年度收支平衡，略有结余。4.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分发挥教职工代表大会等组织在财务管理中的监督作用，确保财务信息公开透明。5.规范管理原则：实行规范化、科学化管理，建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门职责权限，确保财务管理工作有序进行。二、财务管理体制（一）决策机构学校设立董事会（或理事会）作为财务管理决策机构，负责审议学校年度财务预算、决算、重大投资项目及财务管理制度等重大财务事项。董事会（或理事会）应严格按照法律法规和学校章程履行职责，确保决策的科学性、公正性和合法性。（二）管理机构学校设立财务处作为财务管理的职能部门，在校长的领导下，负责学校日常财务工作的组织、实施和管理。财务处应配备具备专业资格的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运行。（三）监督机构学校设立监事会（或监事）作为财务监督机构，对学校财务活动进行全程监督，确保学校财务行为合法合规、资金使用安全有效。监事会（或监事）有权对学校财务收支情况进行检查，查阅财务账目及相关资料，提出监督意见和建议。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关规定和学校发展规划、年度工作计划，参考上年度预算执行情况及本年度收支预测，编制学校年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项收入、支出进行全面、细致的预测和安排，确保预算的科学性和合理性。3.编制流程：财务处负责收集、整理各部门预算建议数，进行初步审核和汇总后，提交校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报董事会（或理事会）审定。经董事会（或理事会）审定后的预算，由财务处下达各部门执行。（二）预算执行1.责任分工：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。由提出调整预算的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。经财务处审核、校长办公会审议、董事会（或理事会）审定后，方可进行预算调整。（三）预算监督与考核1.监督检查：监事会（或监事）定期对学校预算执行情况进行监督检查，确保预算严格执行。财务处应定期向校长办公会汇报预算执行情况，接受学校内部监督。2.考核评价：建立预算执行考核评价机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门及相关人员奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入、事业收入（含培训收入、考试收入等）及其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照国家和地方有关规定，制定学校各项收费标准，并报物价部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整应按规定程序办理。2.收费公示：在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据及投诉举报电话等内容，实行阳光收费，接受社会监督。3.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用，确保票据真实、完整、有效。（三）捐赠管理1.捐赠原则：遵循自愿、无偿原则接受捐赠，不得强制或变相强制捐赠。2.捐赠登记：对捐赠事项进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.捐赠使用：按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，确保专款专用。如需变更捐赠用途，应征得捐赠人的书面同意，并报相关部门备案。4.捐赠信息公开：定期向社会公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（四）其他收入管理1.事业收入管理：严格按照国家有关规定开展培训、考试等业务活动，依法取得事业收入。加强对事业收入项目的成本核算和管理，确保收入真实、合法、有效。2.其他收入管理：对学校取得的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入足额入账。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出及项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：学校各项支出应严格按照审批流程进行，由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核、财务处审核、校长审批后，方可办理支付手续。重大支出项目需经董事会（或理事会）审议通过。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，确保支出审批的规范、有序。一般支出由校长审批；重大支出项目，如大额设备采购、基本建设项目等，应报董事会（或理事会）审议通过后，由校长审批。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，确保各项支出不超预算。对超预算支出，应按照预算调整程序办理。2.支出标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、办公用品购置标准等，严格按照标准执行，杜绝不合理支出。3.合同控制：涉及经济业务的支出，应签订合同或协议，明确双方权利义务，确保支出的合法性和合规性。合同签订前，应经财务处审核，必要时征求法律顾问意见。（四）支出核算1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。对各项支出进行明细核算，便于财务分析和管理。2.成本核算：对学校开展的培训、科研等项目进行成本核算，准确计算项目成本，为项目决策和管理提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理。严格执行现金管理制度，确保现金收支安全；加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期清理往来款项，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货管理：对学校的办公用品、教材、教具等存货进行规范管理。建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案及家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：根据学校发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行，包括申请、审批、采购、验收等环节。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批。处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照相关规定进行核算和管理。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：对无形资产进行处置时，应按照规定程序进行审批。处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据学校发展需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务。3.信息披露原则：定期向社会公开学校负债情况，接受社会监督。/（三）负债审批学校举债应按照规定程序进行审批。由学校提出举债申请，详细说明举债原因、金额、用途、还款计划及还款资金来源等。经财务处审核、校长办公会审议、董事会（或理事会）审定后，方可办理举债手续。（四）负债核算与监督1.会计核算：按照国家统一的会计制度对负债进行核算，确保负债信息真实、准确、完整。2.监督检查：监事会（或监事）定期对学校负债情况进行监督检查，确保负债规模合理、使用规范、风险可控。财务处应定期向校长办公会汇报负债情况，为学校决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况及存在的问题等。2.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保报告数据真实、准确、完整。报告编制完成后，应经财务负责人审核、校长审批后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行全面分析评价，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋