禁止小金库财务制度

PAGE禁止小金库财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，严格执行财经纪律，防止出现“小金库”现象，确保公司资金安全、高效运行，保障公司及全体员工的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面覆盖原则涵盖公司所有财务收支活动，不留死角，杜绝任何形式的“小金库”滋生。3.公开透明原则财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计，确保财务活动可追溯、可监督。4.责任追究原则对违反本制度设立和使用“小金库”的行为，依法依规追究相关责任人的责任。二、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。8.其他形式设立的“小金库”。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应全部纳入法定账簿核算，严禁截留、隐匿、转移收入。2.各项收入应按照规定的收费项目和标准收取，开具合法有效的票据。3.业务部门应及时将收入情况反馈给财务部门，确保收入及时足额入账。（二）支出管理1.严格执行财务预算，所有支出应按照预算安排进行，严禁超预算支出。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核审批后报销。3.严禁以虚假发票、白条等非法票据报销支出，严禁虚构经济业务套取资金。4.严格控制费用支出标准，杜绝不合理开支。四、账户管理（一）账户设立1.公司应按照国家法律法规和财经制度的规定，在合法合规的金融机构开设银行账户。2.银行账户的开设、变更和撤销应报经公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。（二）账户使用1.银行账户应严格按照规定用途使用，严禁出租、出借账户。2.加强银行账户资金管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.严禁通过个人账户进行公司资金收支结算。五、票据管理（一）票据种类公司使用的票据包括发票、收据、支票等。（二）票据购买1.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和发放。2.票据购买应从合法合规的渠道取得，并按照规定办理相关手续。（三）票据使用1.票据使用应按照规定的格式和内容填写，确保真实、准确、完整。2.严禁开具虚假票据、作废票据和空白票据。3.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。（四）票据保管1.财务部门应设立专门的票据保管场所，确保票据安全。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。3.票据保管期限应按照国家法律法规和财经制度的规定执行。六、财务审批流程（一）审批权限1.公司各项财务支出应按照规定的审批权限进行审批。2.审批权限根据支出金额大小、性质等因素划分，具体如下：金额在[X]元以下的支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的支出，由部门负责人审核，分管领导审核后，报总经理审批。（二）审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.分管领导对报销事项进行审核，签署意见。4.总经理根据审批权限进行审批，签署意见。5.财务部门对审批后的报销单或付款申请单进行审核，审核无误后办理支付手续。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务收支情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.审计部门应定期对公司财务收支情况进行审计，出具审计报告。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.配合会计师事务所等中介机构的审计工作，确保财务报表真实、准确、完整。八、责任追究（一）违规责任认定1.对设立和使用“小金库”的行为，一经发现，应立即进行调查核实，认定相关责任人。2.违规责任认定应根据事实和证据，按照相关法律法规和公司制度进行。（二）责任追究方式1.对设立和使用“小金库”的直接责任人，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。2.对设立和使用“小金库”的相关领导，根据情节轻重，给予相应的党纪政纪处分。3.对设立和使用“小金库”的单位，责令限期整改，追回“小金库”资金，并按照规定进行处罚。（三）经济赔偿1.对因设立和使用“小金库”给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的经济赔偿责任。2.经济赔偿金额根据损失大小和责任比例确定，赔偿方式可以是现金赔偿或从工资、奖金中扣除。九、附则（一）解释权本制度由