符合财务制度规定

PAGE符合财务制度规定总则制定目的本财务制度旨在确保公司财务管理活动的规范化、标准化，严格遵循国家相关法律法规及行业标准，保障公司财务信息的真实、准确、完整，维护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须严格遵守国家法律法规、会计准则、税收法规以及其他相关财经法规，确保每一项财务行为都具有合法依据。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据，保证财务报表及相关资料的真实性和可靠性。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置与处置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等过程应准确无误，严格按照规定的会计核算方法和财务处理程序进行操作，避免因人为疏忽或错误导致财务信息失真。5.及时性原则：及时记录、整理和报告财务信息，确保财务报表及相关资料能够按时、准确地提供给公司管理层、投资者、监管机构等相关利益者，为决策提供及时有效的支持。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任到人，避免职责不清导致的财务管理混乱。同时，赋予相应的权力以保障职责的履行，确保财务管理工作的顺利开展。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，并监督执行情况。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表和财务分析报告。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定和安全，提高资金使用效率。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供专业的财务意见和建议，防范财务风险。5.负责公司成本费用控制与管理，制定成本费用预算，监督成本费用支出，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整性和安全性。8.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料，协助完成审计、检查工作，并根据审计、检查意见及时进行整改。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施财务战略、财务规划和财务管理制度。组织领导财务部门团队建设，合理配置人员，明确各岗位职责，监督和考核财务人员工作绩效。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司经营活动符合财务法规和公司利益。负责公司财务预算编制、执行和监控工作，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和高效使用。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等保持良好沟通与合作，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证及时提出整改意见，确保会计信息的准确性。协助财务经理进行财务预算编制和成本费用控制工作，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的规范和安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。协助会计编制资金报表，提供资金收支明细和余额信息，为财务管理提供数据支持。负责公司工资发放、费用报销等资金支付工作，确保各项资金准确及时支付到相关人员账户。财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质，使其能够及时掌握国家财经法规、会计准则和税收政策的变化，不断更新知识结构，适应公司财务管理工作的需要。财务管理制度资金管理制度1.资金预算管理公司各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和财务状况进行综合平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。月度终了，各部门应根据实际业务进展情况，编制次月资金预算调整计划，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和业务需求，对各部门资金预算调整计划进行审核和调整，确保公司资金预算的准确性和合理性。财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保公司资金按预算合理使用。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优先选择内部融资渠道，如留存收益、应收账款保理等，降低资金成本和财务风险。如需外部融资，应根据公司实际情况选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，并按照相关法律法规和融资合同的要求办理融资手续。融资业务经办人员应及时跟踪融资进展情况，确保融资资金按时足额到账，并妥善保管融资相关文件和资料，如借款合同、担保合同、融资批复文件等。财务部门负责对融资资金的使用进行监督和管理，并按照融资合同约定及时偿还本息，维护公司良好的信用记录。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。所有资金支出必须经过相应的审批流程，未经审批不得擅自支付。日常费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等，应按照公司费用报销制度的规定填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批后，方可报销。重大资金支出，如固定资产购置、对外投资、大额借款等，应提交公司管理层审议通过，并按照相关规定履行必要的决策程序。出纳人员应根据审批后的付款申请，及时办理资金支付手续，并在支付后及时登记现金日记账和银行存款日记账。财务部门定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合规性和效益性，防止资金浪费和挪用等现象的发生。资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时发现和解决应收账款逾期问题，降低坏账风险。存货：公司应制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。财务部门负责存货的核算工作，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和性价比。固定资产折旧：公司按照国家会计准则和财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，方可进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层审阅。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用的界限，不得提前或延后确认成本费用。成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门或各项目中，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应采用适当的方法和程序，如品种法、分批法、分步法等，按照规定的成本核算对象和成本项目进行核算，不得随意变更核算方法。2.成本费用预算管理公司各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度成本费用预算，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门汇总各部门成本费用预算，结合公司整体战略目标和财务状况进行综合平衡，编制公司年度成本费用预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。月度终了，各部门应根据实际业务进展情况，编制次月成本费用预算调整计划，报财务部门审核。财务部门根据公司成本费用控制目标和业务需求，对各部门成本费用预算调整计划进行审核和调整，确保公司成本费用预算的准确性和合理性。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，采取有效措施控制成本费用支出，确保公司成本费用目标的实现。3.成本费用控制措施建立成本费用控制责任制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到具体部门和个人，确保成本费用控制工作落到实处。加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等，严格执行公司费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的中间环节，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低产品成本和服务成本，提高公司市场竞争力。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施加以改进。同时，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行表彰和奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行批评和处罚。收入与利润分配管理制度1.收入管理公司按照国家法律法规和会计准则的规定，确认和计量各项收入。销售商品收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。公司建立健全销售合同管理制度，加强销售合同的签订、执行和管理。销售部门负责销售合同的起草、审核和签订工作，确保销售合同条款符合公司利益和法律法规要求。财务部门负责对销售合同进行审核，重点审核合同中的价格条款、收款方式、结算期限等内容，防范销售风险。公司及时跟踪销售合同执行情况，确保销售收入按时足额入账。对于逾期未收回的款项，销售部门应及时催收，财务部门应加强应收账款管理，采取有效措施降低坏账风险。2.利润分配管理公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润，结合公司发展战略和财务状况，提出利润分配预案，提交公司董事会审议通过后实施。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。公司可以根据实际情况，采用现金分红、转增股本等方式进行利润分配。公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。财务报告与财务分析财务报告1.公司按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报财务数据。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应及时向股东、债权人、监管机构等相关利益者提供财务报告，确保其能够及时了解公司财务状况和经营情况。同时，公司应按照规定的时间和方式披露年度财务报告，接受社会公众监督。财务分析1.财务部门定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评价。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，发现公司财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为公司管理层制定决策提供依据。内部控制与审计监督内部控制1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理、采购管理、销售管理、资产管理等各个业务环节，确保公司各项经济活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，规范业务流程和操作程序，防止舞弊和错误的发生。3.公司定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。审计监督1.公司设立内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计计划应报公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和