公办中小学学校财务制度

PAGE公办中小学学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公办中小学学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办中小学学校的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制公办中小学学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度，并监督实施。2.领导学校财务工作，对学校财务状况负责，定期研究和部署财务工作，审查年度预算、决算方案，重大开支项目须经学校领导集体研究决定。3.支持财务部门和财会人员依法履行职责，保障财会人员的工作条件，维护其合法权益。（二）财务部门职责1.负责学校财务管理的日常工作，制定和完善学校财务管理制度，编制学校年度预算、决算草案，定期进行财务分析。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，依法组织收入，合理安排支出，确保学校财务收支平衡。3.负责学校财务核算工作，做好会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作。4.加强对学校资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为，做好收费公示和票据管理工作。6.参与学校重大经济决策和经济活动，提供财务咨询和建议，加强财务监督。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务制度，按照规定的审批程序办理各项经济业务。2.负责本部门经费预算的编制和执行，合理使用经费，提高经费使用效益。3.定期向财务部门报送本部门经费使用情况和资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算收入和支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。既要保证学校教育教学工作的正常开展，又要合理安排各项事业发展支出，突出重点项目和关键环节。3.勤俭节约，注重效益。坚持勤俭办学的方针，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家有关政策和学校实际情况，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展计划和任务，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费按照财政部门规定的定额标准编制；项目支出根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和任务，提出年度预算草案，经学校领导审核后，报学校教职工代表大会审议通过。2.学校年度预算经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.学校应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，做好收费公示和票据管理工作。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等其他收入的管理，确保收入的合法性和合规性。4.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决存在的问题。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出。指学校用于维持正常运转和完成教育教学任务所需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出。指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设支出、设备购置支出、课程改革支出、科研项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保各项支出合法合规。2.效益性原则。合理安排支出，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.真实性原则。各项支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则。对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由学校分管领导审批；重大支出由学校领导集体研究决定。2.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照学校财务制度规定的审批流程进行审批。审批通过后，方可报销。3.学校应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和审批流程，加强对支出的审核和监督。2.严格执行预算，控制支出规模，确保各项支出在预算范围内。对超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出标准，节约使用资金。4.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指学校持有的使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行固定资产折旧计提和减值测试。对固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批。4.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，做好无形资产的登记、评估、摊销等工作。5.学校应加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行投资决策，确保投资安全和效益。（三）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校分管领导审批；重大资产处置由学校领导集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门审批。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指学校从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。2.应付及预收款项。指学校在教育教学活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校举借债务应按照国家有关规定进行审批，不得擅自举借债务。3.学校应加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。4.学校应定期对负债情况进行分析和检查，及时发现和解决存在的问题。八、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的。2.学校因其他原因需要进行财务清算的。（二）清算程序1.学校进行财务清算时，应成立清算机构，负责清算工作。清算机构由学校领导、财务部门、审计部门等有关人员组成。2.清算机构应制定清算方案，报学校领导和上级主管部门审批。清算方案应包括清算范围、清算期限、清算步骤、清算人员职责等内容。3.清算机构应按照清算方案进行财产清查、债权债务清理、资产处置等工作，编制清算报告。清算报告应包括学校基本情况、清算依据、清算范围、清算过程、清算结果等内容。4.学校财务清算结束后，清算机构应将清算报告报学校领导和上级主管部门审批，并按照规定办理财务核销等手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和事业发展成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。2.学校财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.学校应加强对财务报告的审核和分析，及时发现和解决存在的问题。财务报告应报学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.学校财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析和评价。财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占总支出的比重、公用支出占总支出的比重、资产负债率等。3.学校应加强对财务分析结果的运用，针对存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高学校财务管理水平。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务监督包括内部监督和外部监督。2.学校内部监督由学校财务部门、审计部门等有关人员组成，负责对学校财务活动进行日常监督和检查。3.学校外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门组成，负责对学校财务活动进行定期或不定期的监督和检查。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。检查学校是否严格执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，是否建立健全内部财务管理制度。2.对学校预算执行情况的监督。检查学校是否严格执行经批准的年度预算，预算执行过程中是否存在擅自调整预算、虚列支出等问题。3.对学校收入管理情况的监督。检查学校各项收入是否依法取得，是否及时足额上缴财政专户，是否存在乱收费等问题。4.对学校支出管理情况的监督。检查学校各项支出是否合法合规，是否符合预算安排，是否存在铺张浪费、挪用资金等问题。5.对学校资产管理情况的监督。检查学校资产是否账实相符，资产购置、