驻外使馆财务制度

PAGE驻外使馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范驻外使馆的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障使馆各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于驻外使馆全体工作人员及与使馆财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守驻在国及我国的法律法规、财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映使馆财务状况和收支情况。3.规范性原则：规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保使馆各项任务的有效完成。二、财务机构与人员（一）财务机构设置驻外使馆应根据工作需要设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责使馆的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责使馆财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，组织制定和完善使馆财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况，确保资金安全。协调与驻在国相关部门及国内有关单位的财务关系，维护使馆的合法权益。定期向使馆领导和国内主管部门报告财务工作情况，提供财务分析和决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核、记账、算账、报账工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供资金收付情况的相关资料。三、预算管理（一）预算编制1.驻外使馆应根据年度工作计划和任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据使馆的经费来源渠道进行预测；支出预算应按照不同的费用项目进行分类编制，包括人员经费、公用经费、业务经费等。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和审核，确保预算涵盖使馆各项工作所需的资金。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报使馆领导审核，并经国内主管部门批准。2.预算审批应严格按照规定的程序进行，确保预算的合规性和严肃性。3.经批准的预算应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算执行与监控1.驻外使馆应按照批准的预算组织实施，确保各项收支严格按照预算执行。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的有效性。四、收入管理（一）收入范围驻外使馆的收入主要包括以下几类：1.财政拨款：由国内财政部门按照预算安排拨付给使馆的经费。2.外事收入：如签证费、认证费、翻译费等各项外事服务收入。3.其他收入：如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合法性和合规性。2.外事收入应严格按照国家有关规定进行收费，开具合法有效的票据，及时足额上缴。3.加强对其他收入的管理，确保收入的真实性和完整性，及时入账核算。4.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。五、支出管理（一）支出分类驻外使馆的支出分为基本支出和项目支出两类。1.基本支出：指为保障使馆正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如外交活动经费、专项业务经费等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出由部门负责人审核，报财务负责人审批；重大支出或特殊支出应报使馆领导审批。3.支出审批应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保工作人员的工资、福利等权益得到保障。2.公用经费支出应根据实际工作需要和节约原则，制定合理的支出标准，严格控制各项费用支出。3.项目支出应根据项目预算和实际工作进展情况进行控制，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销手续应齐全，按照规定的格式填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关人员签字审批。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合要求的报销凭证不予报销。4.报销款项应及时支付，确保工作人员的合法权益得到保障。六、资产管理（一）资产分类驻外使馆的资产分为流动资产和固定资产两类。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、通信设备等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行可行性论证，选择性价比高的产品，确保资产的质量和性能。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产折旧和无形资产摊销的管理，按照规定的方法和期限进行计提和摊销。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置的合法性和合规性。2.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应经评估机构评估后，报使馆领导和国内主管部门批准。3.资产处置收入应及时足额上缴，按照规定进行账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.驻外使馆应定期编制财务报告，全面反映使馆的财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。4.财务报告应及时报送使馆领导和国内主管部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为使馆领导提供决策支持。2.财务分析内容包括预算执行情况分析（如有）、财务状况分析、收支结构分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财经纪律和职业道德规范。（二）外部监督1.接受国内主管部门的财