村级规范财务制度管理

PAGE村级规范财务制度管理一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范村级财务行为，确保村级资金安全、合理、有效使用，保障村民的合法权益，促进农村经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务活动，包括但不限于村级集体资产的管理、收入与支出的核算、财务公开等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映村级财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全村级财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算方法和财务公开程序。4.民主性原则：充分尊重村民的民主权利，实行民主理财，接受村民监督。5.效益性原则：合理配置村级资源，提高资金使用效益，促进村级经济可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立村级财务核算中心，负责本村财务核算、资金管理等工作。财务核算中心应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）人员设置1.报账员：负责村级财务收支的日常报账工作，定期将原始凭证整理、汇总后报送财务核算中心审核记账。报账员应具备会计从业资格证书，熟悉财务业务。2.财务审核员：由村民代表大会推选产生，负责对村级财务收支进行审核监督。财务审核员应具备一定的财务知识和工作经验，公正廉洁，责任心强。3.财务负责人：由村党支部书记或村委会主任担任，负责全面领导村级财务管理工作，对本村财务工作的真实性、合法性、完整性负责。三、财务审批流程（一）审批权限1.日常费用支出：单项支出在[X]元以下的，由报账员初审，财务审核员审核，村党支部书记或村委会主任审批。2.较大金额支出：单项支出在[X]元以上（含[X]元）的，由村党支部提议，村民委员会商议，提交村民代表大会审议通过后，由村党支部书记或村委会主任审批，并报乡镇农村经营管理部门备案。（二）审批程序1.申请：费用支出事项发生前，由经办人填写费用报销申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.初审：报账员对报销申请表及原始凭证进行初审，检查凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合要求的凭证予以退回。3.审核：财务审核员对初审后的报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核支出是否符合规定、审批手续是否齐全等。审核无误后，在报销申请表上签字。4.审批：村党支部书记或村委会主任根据审核意见进行审批。审批通过后，在报销申请表上签字，并加盖村委会公章。5.报账：报账员将审批通过的报销申请表及原始凭证整理后，定期报送财务核算中心进行账务处理。四、收入管理（一）收入范围村级收入主要包括：1.财政补助收入：指各级政府部门给予本村的财政拨款、专项补助等。2.经营收入：指村集体通过开展生产经营活动取得的收入，如村办企业收入、土地流转收入、集体资产租赁收入等。3.发包及上交收入：指村集体将土地、山林、鱼塘等发包给农户或其他单位经营所取得的收入，以及农户或其他单位上交的承包金、租金等。4.捐赠收入：指国内外单位、个人或其他组织对本村的捐赠款项。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、罚款收入等。（二）收入管理要求1.统一票据管理：村级收入必须使用财政部门统一监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。2.及时入账：各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。报账员应在收到款项后[X]个工作日内将收入票据及款项交至财务核算中心入账。3.收入核算：财务核算中心应按照会计制度的规定，对村级收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。五、支出管理（一）支出范围村级支出主要包括：1.办公费用：指村级组织日常办公所需的费用，如办公用品购置、水电费、通讯费等。2.人员报酬：指村两委干部、聘用人员的工资、奖金、补贴等。3.生产经营支出：指村集体为发展生产经营活动所发生的支出，如购买生产资料、支付生产费用等。4.公益事业支出：指用于本村公益事业建设的支出，如道路修建、水利设施维护、环境卫生整治等。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如差旅费、招待费等。（二）支出管理要求1.严格控制支出：村级支出应严格按照规定的范围和标准执行，严禁超范围、超标准支出。2.审批手续齐全：所有支出必须经过严格的审批程序，审批手续不全的支出不得报销。3.原始凭证规范：支出的原始凭证应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。4.支出核算：财务核算中心应按照会计制度的规定，对村级支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。（三）专项支出管理1.专项支出范围：专项支出主要包括上级政府部门下达的专项补助资金、本村自行安排的专项建设项目资金等。2.专项支出审批：专项支出应按照项目管理要求，制定详细的项目实施方案，明确项目目标、内容、资金预算等，并报乡镇农村经营管理部门备案。项目实施过程中，应严格按照审批的项目实施方案执行，确保资金专款专用。3.专项支出核算：财务核算中心应设立专项支出明细账，对专项支出进行单独核算，准确反映项目资金的收支情况。项目结束后，应及时进行项目决算，并将决算结果向村民公开。六、资产与资源管理（一）资产清查1.清查范围：村级资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查时间：每年定期进行一次资产清查，也可根据实际情况不定期进行清查。3.清查方法：资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法，确保资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）资产登记与台账管理1.资产登记：对清查后的村级资产进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、类别、数量、购置时间、购置金额、使用状况等信息。2.台账管理：资产台账应定期更新，确保账实相符。同时，应加强对资产台账的保管，防止丢失或损坏。（三）资源管理1.资源清查：村级资源清查范围包括土地、山林、鱼塘、水面等。清查方法参照资产清查方法进行。2.资源登记与台账管理：对清查后的村级资源进行详细登记，建立资源台账，记录资源的名称、类别、面积、位置、使用状况等信息。资源台账管理要求同资产台账管理要求。3.资源承包与租赁：村级资源的承包与租赁应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、拍卖、协商等方式确定承包方或承租方，并签订书面合同。合同应明确双方的权利义务、承包租赁期限、租金金额及支付方式等内容。七、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的明细情况，如收入来源、支出用途、金额等。2.资产与资源管理情况：包括资产清查结果、资产台账、资源清查结果、资源台账、资源承包与租赁情况等。3.债权债务情况：包括本村的债权债务明细情况，如债权人、债务人、金额、形成原因等。4.财务审批情况：包括各项支出的审批程序、审批结果等。5.其他需要公开的财务事项：如财务审计结果、重大财务决策等。（二）公开方式1.固定公开栏：在本村显著位置设立固定公开栏，定期将财务公开内容进行张贴公布。2.村民会议或村民代表会议：定期召开村民会议或村民代表会议，向村民通报本村财务情况，并接受村民的询问和监督。3.网络平台：利用本村网站、微信公众号等网络平台，及时公开本村财务信息，方便村民查询。（三）公开时间1.定期公开：每月[具体日期]定期公开上月财务收支情况，每季度末公开本季度财务收支及资产资源管理情况，每年年终公开本年度财务决算情况。2.及时公开：对涉及村民切身利益的重大财务事项，应在决策后及时公开。八、财务监督（一）内部监督1.民主理财小组监督：民主理财小组定期对本村财务收支情况进行审核监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.村党支部和村委会监督：村党支部和村委会应加强对本村财务管理工作的领导和监督，定期检查财务工作情况，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.乡镇农村经营管理部门监督：乡镇农村经营管理部门定期对本村财务工作进行指导和监督检查，对发现的问题及时督促整改。2.审计监督：定期接受上级审计部门的审计监督，对审计中发现的问题，应按照审计意见及时进行整改，并将整改情况向村民公开。九、财务档案管理（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务公开资料、经济合同、资产资源台账等。（二）档案整理与归档1.整理要求：财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.归档要求：整理后的财务档案应及时归档，装订成册，并编制档案目录，便于查阅。（三）档案保管与查阅1.保管要求：设立专门的财务档案室，配备必要的档案