公益志愿者协会财务制度

PAGE公益志愿者协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益志愿者协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护协会的合法权益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公益志愿者协会及其下属各分支机构、专项基金管理组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：协会的宗旨是开展公益活动，不以营利为目的，财务活动应围绕公益宗旨进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和业务活动成果。4.公开透明原则：建立健全财务公开制度，定期向会员和社会公开财务收支情况，接受监督。5.专款专用原则：各项公益资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的公益项目。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是协会的决策机构，对协会财务工作负有领导和监督职责。主要职责包括：1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.审议和批准协会财务管理制度。3.监督协会财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期听取协会财务工作汇报，检查财务制度的执行情况。（二）财务部门职责协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的日常财务管理工作。财务部门职责如下：1.严格执行国家有关法律法规和协会财务制度，做好财务核算和财务管理工作。2.负责编制协会年度财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务工作情况。3.负责协会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、合理使用。4.负责协会财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合相关部门做好审计、税务等工作。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的业务活动计划、捐赠收入预测等因素进行编制；支出预算应根据协会的工作任务、项目安排等因素进行编制，明确各项支出的用途、金额和时间。3.协会各部门应根据本部门的工作任务和业务活动计划，提出本部门年度预算建议，经财务部门审核汇总后，报理事会审议批准。（二）预算执行1.协会财务部门应严格按照理事会批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报理事会审议批准。3.协会应建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。如遇国家政策调整、协会业务活动计划变更、不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整的申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务账目和报表，确保财务信息的准确性。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展公益宣传活动，拓宽捐赠渠道，鼓励社会各界人士向协会捐赠。2.协会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。捐赠人捐赠时应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。3.协会应向捐赠人开具合法有效的捐赠票据，并按照国家有关规定进行捐赠收入的核算和管理。捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用。4.协会应定期公布捐赠收入情况，接受社会监督。（二）政府资助收入1.协会应积极争取政府部门的支持和资助，按照政府部门的要求和规定，做好项目申报、实施和验收等工作。2.政府资助收入应按照相关规定进行核算和管理，确保资金专款专用，不得挪作他用。3.协会应及时向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.协会的其他收入包括会员会费收入、活动收入、利息收入等。2.会员会费收入应按照协会章程的规定收取，及时足额入账。3.活动收入应按照活动实际发生情况进行核算，确保收入真实、准确。4.利息收入应按照银行存款利率进行核算，及时入账。五、支出管理(一)支出审批1.协会的各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。2.支出审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核支出是否符合预算安排，审核无误后签字。协会负责人审批签字，对重大支出事项进行最终决策。3.对于金额较大的支出（具体金额标准由协会根据实际情况确定），应提交理事会审议批准。(二)费用报销1.费用报销应严格按照国家有关法律法规和协会财务制度的规定执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，注明开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额等信息，并加盖发票专用章。3.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。特殊情况需要延期报销的，应经协会负责人批准。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。(三)专项资金支出1.协会设立的专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金支出应按照专项资金管理办法的规定进行审批和核算。2.专项资金使用部门应按照项目计划和预算安排，合理使用专项资金，确保项目顺利实施。3.专项资金支出应定期进行跟踪检查，及时发现问题并采取措施加以解决。项目结束后，应按照规定进行项目决算和验收，专项资金如有结余，应按照规定进行处理。(四)固定资产购置与管理1.协会购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.协会应建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、入账、核算和管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。六、资产管理（一）流动资产1.协会的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.协会应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。3.协会应按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应定期进行核对，确保资金安全。4.协会应加强对应收账款、预付账款、其他应收款的管理，及时清理结算，防止坏账损失。（二）固定资产1.协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由协会根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.协会应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，报理事会审议。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的折旧应按照国家有关规定和协会财务制度的规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.协会的无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.协会应按照国家有关规定对无形资产进行评估、登记和核算，确保无形资产的安全和完整。3.无形资产的摊销应按照国家有关规定和协会财务制度的规定进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会的财务状况和业务活动成果。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家有关规定和协会财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.协会应在规定的时间内将财务报告报送理事会审议，并向会员和社会公开。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和业务活动成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.协会应建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，报理事会审议。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督包括财务部门对各项财务活动的日常监督、审计部门对财务收支情况的定期审计等。2.财务部门应定期对协会的财务收支情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.审计部门应定期对协会的财务收支情况进行审计，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部监督1.协会应接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，接受会员、捐赠人、政府部门和社会公众的监督。2.协会应按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指协会在财务活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，以及其他与财务工作相关的资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印成册，加具封面，注明账簿名称、年度、月份等信息，并由记账人员和会计机构负责人在封面上签字或盖章。4.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，定期装订成册，加具封面，注明报告名称、年度、月份等信息，并由编制人员和会计机构负责人在封面上签字或盖章。（三）会计档案的保管