仓储财务制度流程

PAGE仓储财务制度流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司仓储财务管理流程，确保仓储业务活动的财务核算准确、财务监督有效，保障公司资产安全，提高仓储运营效率和经济效益，为公司整体战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及仓储业务的部门及相关人员，包括仓储部门、采购部门、销售部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保仓储财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映仓储业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理仓储财务业务，保证财务信息的时效性，为管理决策提供及时有效的依据。4.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，合理计算仓储业务的成本和收益。5.成本效益原则：在保证仓储业务正常开展的前提下，合理控制财务成本，提高资金使用效益。二、仓储财务岗位设置与职责（一）仓储财务主管1.全面负责仓储财务制度的制定、修订和完善，并监督制度的执行情况。2.组织编制仓储财务预算，审核各项仓储费用支出，控制仓储成本。3.定期分析仓储财务数据，为管理层提供决策支持，提出改进仓储业务流程和财务管理的建议。4.协调仓储部门与其他部门之间的财务关系，确保信息沟通顺畅，工作衔接紧密。5.负责仓储财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体业务水平。（二）仓库会计1.负责仓库物资的账务处理，包括物资的出入库核算、库存盘点等，确保账实相符。2.编制仓库物资的财务报表，如库存日报表、月报表等，及时反映仓库物资的财务状况。3.协助财务主管进行仓储成本核算，分析成本变动原因，提出降低成本的措施。4.负责仓库固定资产的登记、折旧计提等工作，保证固定资产账务准确。5.配合审计部门进行仓储财务审计工作，提供相关资料和解释。（三）仓库出纳1.办理仓库现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.负责仓库现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。4.定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。5.协助财务主管做好资金预算和资金调度工作，提高资金使用效率。三、仓储财务流程（一）物资采购财务流程1.采购申请：仓储部门根据库存情况和业务需求，填写物资采购申请表，详细注明物资名称、规格型号、数量、预计采购时间等信息，提交给采购部门。2.采购审批：采购部门收到采购申请表后，进行初步审核，核实采购需求的合理性和必要性。对于金额较大的采购项目，需提交公司管理层审批。审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同。3.财务审核：财务部门收到采购合同后，对合同条款进行审核，重点关注价格条款、付款方式、结算周期等财务相关内容。审核无误后，将合同编号登记备案，并根据合同约定安排资金。4.采购付款：在物资到货验收合格后，仓库会计根据采购合同和验收单，编制付款申请单，提交给财务主管审批。财务主管审批通过后，出纳按照合同约定的付款方式和时间进行付款操作。付款后，出纳及时登记现金日记账或银行存款日记账，并将付款凭证传递给仓库会计进行账务处理。5.账务处理：仓库会计根据采购发票、验收单、付款凭证等原始凭证，按照权责发生制原则，借记“库存商品”等相关科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。对于预付款项，在付款时借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；收到物资并取得发票后，借记“库存商品”等科目，贷记“预付账款”科目。（二）物资出入库财务流程1.入库流程到货通知：采购部门在物资发出后，及时通知仓储部门物资预计到货时间。仓储部门根据到货通知，安排仓库库位，准备验收工作。验收：物资到货后，仓储部门按照采购合同和相关标准进行验收。验收合格的物资，填写验收单，验收单应注明物资名称、规格型号、数量、供应商等信息。验收不合格的物资，仓储部门应及时与采购部门沟通，协商处理办法，并记录相关情况。入库记账：仓库会计根据验收单，办理物资入库手续，登记库存商品明细账。入库时，借记“库存商品”科目，贷记“在途物资”或“应付账款”等科目（根据采购付款情况而定）。对于自制或委托加工的物资，验收入库时借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”或“委托加工物资”等科目。2.出库流程领料申请：各部门根据生产或业务需要，填写领料申请表，注明物资名称、规格型号、数量、用途等信息，提交给仓储部门。审批：仓储部门收到领料申请表后，审核领料需求的合理性和真实性。对于限额领料或贵重物资的领用，需经相关负责人审批。审批通过后，仓储部门开具出库单。出库记账：仓库会计根据出库单，办理物资出库手续，登记库存商品明细账。出库时，借记“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等相关科目，贷记“库存商品”科目。对于销售发出的物资，还需按照销售业务流程进行相应的账务处理，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。同时，确认销售收入，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。（三）库存盘点财务流程1.盘点计划制定：财务主管定期组织制定库存盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员分工等事项。盘点范围应涵盖公司所有仓库的各类物资。盘点时间一般选择在月末、季末或年末，也可根据实际情况进行不定期盘点。2.盘点实施：仓库会计负责组织仓库保管人员进行实物盘点，按照规定的盘点方法和顺序，逐一清点物资数量，并记录实际盘点结果。在盘点过程中，要注意账实核对，对于盘盈、盘亏的物资，要详细记录其名称、规格型号、数量、原因等信息。3.盘点结果处理：盘点结束后，仓库会计编制库存盘点表，将实际盘点数量与账面数量进行核对，计算出盘盈、盘亏金额。对于盘盈的物资，如果属于正常溢余，经批准后冲减管理费用；对于盘亏的物资，要区分不同原因进行处理。属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。仓库会计根据审批后的盘点结果进行账务调整，确保账实相符。（四）仓储费用核算流程1.费用分类：仓储费用主要包括仓库租金、仓储设备折旧、仓储管理人员薪酬、水电费、物料消耗、保险费等。2.费用记录：仓库会计按照费用发生的时间和性质，及时记录各项仓储费用。对于能够直接归属某一仓库或某类物资的费用，直接计入相应的成本或费用科目；对于不能直接归属的共同费用，按照合理的分配方法分摊到各个仓库或物资类别中。例如，仓库租金按照各仓库的使用面积比例分摊，仓储设备折旧按照各仓库使用设备的情况进行分摊。3.费用核算：月末，仓库会计对各项仓储费用进行汇总核算，编制仓储费用明细表。将仓储费用明细数据与预算数据进行对比分析，找出差异原因，提出改进措施。同时，将仓储费用按照成本核算对象和成本项目进行归集，计算出仓储总成本和单位成本，为仓储成本控制和定价决策提供依据。四、仓储财务内部控制（一）不相容职务分离控制1.采购与付款业务中，采购人员与审批人员、付款人员相互分离，避免采购过程中的舞弊行为。2.物资出入库业务中，仓库保管人员与记账人员相互分离，防止库存记录不实。3.库存盘点业务中，盘点人员与监盘人员相互分离，确保盘点结果的公正性和准确性。（二）授权审批控制1.明确仓储财务业务的授权审批范围、审批权限、审批程序和责任，各级管理人员按照规定的权限进行审批。2.对于重大仓储财务事项，如大额采购付款、重大库存盘盈盘亏等，实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）财产保护控制1.加强仓库安全管理，设置必要的安全防护设施，如防火、防盗、防潮等设备，确保物资安全。2.定期对库存物资进行清查盘点，及时发现和处理物资的损坏、变质等情况，保证账实相符。3.对仓储设备进行定期维护保养，延长设备使用寿命，确保设备正常运行，保障仓储业务的顺利开展。（四）预算控制1.财务主管组织编制仓储财务预算，明确仓储业务的各项收入和成本费用目标，并将预算指标分解到各个部门和岗位。2.定期对仓储财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（五）会计系统控制1.仓库会计按照国家统一的会计准则和公司财务制度的要求，设置规范的会计科目和账簿，进行准确的账务处理。2.建立健全财务报告制度，定期编制仓储财务报表，如实反映仓储业务的财务状况和经营成果，并及时报送相关部门和人员。3.加强会计档案管理，妥善保管仓储财务业务的各类原始凭证、记账凭证、账簿、报表等资料，确保会计档案的安全和完整。五、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如遇制度条款与实际业务情况不符或存在歧义时，由财务部门会同相关部门进行研究和解释。（二）修订与补充本制度将根据国家法律