经营核算落实财务制度

PAGE经营核算落实财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司经营核算管理，确保财务制度的有效落实，规范公司财务行为，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。通过明确经营核算的流程、方法和责任，实现对公司各项经济活动的精准计量、分析和控制，为公司决策提供准确、可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有经营活动和财务核算工作。包括但不限于销售业务、采购业务、生产制造、研发投入、行政管理等各个环节涉及的资金收支、成本费用核算等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司经营核算和财务活动合法合规。2.准确性原则经营核算数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。各项收入、成本、费用的确认和计量应符合会计准则和公司实际情况。3.及时性原则及时记录、核算和报告公司的经济业务，保证财务信息的时效性，以便为公司决策提供及时有效的支持。4.全面性原则涵盖公司经营活动的全过程，对所有涉及财务收支的业务进行全面核算和管理，不留死角。5.权责发生制原则收入和费用的确认应遵循权责发生制，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。二、经营核算流程（一）业务发生各部门在开展经营活动过程中，应按照公司规定的业务流程进行操作。业务经办人员需及时收集与业务相关的原始凭证，如合同协议、发票、出入库单、费用报销单等，并确保凭证的真实性、完整性和合法性。（二）凭证审核1.部门初审业务经办人员将收集的原始凭证提交至所在部门负责人进行初步审核。部门负责人应重点审核业务的真实性、合理性以及是否符合公司相关规定，确保原始凭证内容与业务实际情况相符，并签字确认。2.财务审核经部门初审后的原始凭证流转至财务部门。财务人员按照财务制度和审核要点进行详细审核，包括凭证的格式、内容填写、审批手续、金额计算等方面。对于不符合要求的凭证，财务人员应及时与业务部门沟通，要求补充或更正。审核无误后签字确认。（三）账务处理财务人员根据审核通过的原始凭证，按照会计准则和公司财务核算办法进行账务处理。准确记录各项收入与成本费用，确保会计分录编制正确、科目运用恰当。对于涉及资金收付的业务，及时登记相关日记账，保证账实相符。（四）成本核算1.成本对象确定根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。如产品品种、项目批次、服务类别等，以便准确归集和分配成本费用。2.成本项目划分明确成本核算的项目，一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。对于不同的成本对象，按照规定的方法将各项成本费用分配计入相应的成本项目。3.成本计算方法根据公司生产工艺和成本管理要求，选择合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。确保成本计算过程科学合理，计算结果准确可靠。（五）财务报表编制1.定期编制财务部门按照规定的时间周期（月度、季度、年度）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。报表编制应依据准确的账务数据，遵循会计报表编制规范，确保报表数据真实、准确、完整。2.报表审核财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核。审核内容包括报表数据的勾稽关系、会计政策的一致性、重要事项的披露等。审核无误后签字盖章，报送公司管理层及相关部门。（六）财务分析1.指标计算根据财务报表数据，计算各项财务分析指标，如偿债能力指标（流动比率、资产负债率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等）以及发展能力指标（营业收入增长率、净利润增长率等）。2.分析评价对计算得出的财务指标进行深入分析，与同行业数据、公司历史数据以及预算目标进行对比，评价公司财务状况和经营成果。分析各项指标变动的原因，发现存在的问题和潜在风险，并提出针对性的建议和措施。3.报告撰写撰写财务分析报告，详细阐述公司财务状况、经营成果、财务指标分析结果以及对公司未来发展的展望和建议。报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，为公司管理层决策提供有力支持。三、财务制度执行与监督（一）岗位设置与职责分工1.岗位设置根据公司经营核算和财务制度管理的需要，设置财务经理、会计、出纳、成本核算员等岗位，明确各岗位的职责和权限，确保各项工作有序开展。2.职责分工财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务制度和核算办法，组织财务核算与分析，监督财务制度执行情况，为公司决策提供财务支持。会计：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等日常会计工作，确保会计信息准确、及时。出纳：办理公司资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保证资金安全。成本核算员：负责成本核算工作，准确归集和分配成本费用，提供成本分析数据，协助成本控制和管理。（二）财务审批流程1.费用报销审批业务经办人员填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。按照公司规定的审批权限，依次提交部门负责人、财务审核、分管领导、总经理审批。审批通过后，出纳方可办理报销付款手续。2.资金支付审批涉及资金支付的业务，如采购付款、投资支出、借款等，由业务部门提出申请，填写资金支付审批表，说明支付原因、金额、收款单位等内容。经部门负责人、财务审核、分管领导、总经理审批后，按照资金支付流程进行操作。对于重大资金支出，需经公司董事会或股东会审议通过。（三）内部监督机制1.财务自查财务部门定期开展内部自查工作，对财务核算、财务制度执行情况进行全面检查。自查内容包括账务处理的准确性、财务审批手续的完整性、资金管理的安全性等方面。及时发现问题并进行整改，确保财务工作规范运行。2.审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。审计人员按照审计计划和程序，对财务报表、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审查，出具审计报告，提出审计意见和建议。对发现的违规违纪问题，及时督促整改，并追究相关人员责任。四、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证类包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等，按照年度和月份顺序进行编号装订，妥善保管。2.会计账簿类总账、明细账、日记账、辅助账等各类账簿，应定期打印并归档，保存完整的会计账簿记录。3.财务报表类月度、季度、年度财务报表及相关附表、附注，按照时间顺序整理成册，便于查阅和分析。4.其他财务资料类财务预算、财务分析报告、税务申报资料、合同协议、审计报告等与财务相关的各类文件资料。（二）档案保管1.保管期限根据国家档案管理规定，财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。具体保管期限按照各类档案的性质和重要程度确定。2.保管地点设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮防虫设施等。确保财务档案存放安全、有序，便于查阅和管理。（三）档案查阅与借阅1.查阅规定公司内部人员因工作需要查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围、查阅时间等信息，经财务负责人批准后方可查阅。查阅过程中，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室，不得在档案上涂改、标记、拆封等。2.借阅规定外部单位或个人因特殊原因需要借阅财务档案，必须经过公司管理层批准，并办理严格的借阅手续。借阅期限一般不得超过规定时间，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，不得泄露档案内容。借阅期满后，应及时归还档案，并由财务部门进行检查核对。五、附