救援中心财务制度汇编

PAGE救援中心财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范救援中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障救援中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本救援中心实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于救援中心及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映救援中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖救援中心财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务制度和流程应规范、统一，便于执行和监督。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高救援中心的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，对救援中心的财务收支进行核算和监督。2.制定和完善财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责资金的筹集、调度和使用，确保资金安全和合理使用。4.负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的工作，组织制定和实施财务管理制度。参与救援中心重大决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员素质。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，提高工作效率和质量。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守财务秘密。3.廉洁自律，廉洁奉公，不以权谋私，不接受贿赂。4.客观公正，依法办事，不偏不倚，保持独立的职业态度。5.坚持准则，严格遵守国家法律法规和财务制度，不违规操作。6.提高技能，不断学习和更新财务知识，提高业务水平。7.参与管理，积极为救援中心财务管理提供建议和意见。8.强化服务，树立服务意识，为救援中心各部门提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与救援中心战略目标相结合，具有前瞻性和指导性。4.坚持实事求是的原则，根据实际情况合理编制预算。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算支出，均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本。2.滚动预算法：预算期始终保持一定的期限，每过一个月或一个季度，立即在期末增列一个月或一个季度的预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一年。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和发展规划，结合上一年度预算执行情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。财务部门在审核汇总各部门预算草案的基础上，编制救援中心年度预算草案。4.预算草案审议批准：救援中心年度预算草案经管理层审议后，提交董事会或理事会批准。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况。3.建立预算执行预警机制，当预算执行出现偏差时，及时发出预警信号，采取有效措施进行调整和纠正。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、救援中心战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，报管理层审议批准。3.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指救援中心从政府财政部门取得的各类财政拨款。2.捐赠收入：指国内外社会组织、企业和个人对救援中心的捐赠款项。3.服务收入：指救援中心通过提供专业服务取得的收入，如救援服务收费、培训收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和实际收到的金额确认。2.捐赠收入按照实际收到的捐赠款项确认。3.服务收入按照提供服务的完成进度和合同约定的收款时间确认。4.其他收入按照实际发生的金额确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失。3.对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿和相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况。4.加强对服务收入的管理，严格按照服务合同约定收取费用，确保服务收入的及时足额收取。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指救援中心用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指救援中心用于日常办公、业务活动、设备购置、维修等方面的支出。3.项目支出：指救援中心为完成特定的工作任务或项目而发生的支出，如救援项目支出、培训项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。3.审批应遵循真实性、合理性、必要性的原则，对支出的内容和金额进行严格审核。（三）支出审批流程1.经办人填写支出申请表：经办人根据业务需要填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并提供相关的证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，确认支出的必要性和合理性，并签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、准确性以及资金的支付能力等，并签署审核意见。4.管理层审批：根据支出的金额大小和性质，按照规定的审批权限，由相应的管理层进行审批。5.支付结算：经审批同意的支出，由财务部门按照规定的支付方式进行支付结算。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的预算控制和审核监督。严格执行预算，控制预算外支出，确保支出不超过预算额度。2.加强对费用报销的管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，杜绝虚假报销。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，制定相应的管理办法，明确开支标准和审批程序。4.加强对固定资产购置和维修支出的管理，按照规定的程序进行采购和维修，确保资产的合理配置和有效使用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行采购程序，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产购置完成后，应及时组织验收，由采购部门、使用部门和财务部门共同参与，对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保资产符合要求。3.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏和毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用。对需要维修、改造的固定资产，应按照规定的程序进行审批和实施。4.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。3.对处置后的资产，应及时进行账务处理，核销资产账面价值。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接计入某一成本对象的成本费用，直接计入该成本对象的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接计入某一成本对象的间接成本，按照一定的分配标准分配计入各成本对象的成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超过预算额度。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映救援中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖财务部门印章。（二）财务报告报送与披露1.财务报告应按照规定的时间和要求报送管理层、董事会或理事会等相关部门。2.对于需要对外披露的财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息披露的真实、准确、完整。（三）财务分析1.财务部门应定期对救援中心的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析的内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进救援中心加强财务管理，提高经济效益。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保各项财务活动在授权范围内进行。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、支出、资产、成本费用等各个方面，形成相互制约、相互监督的机制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对救援中心的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计，及时发现和纠正违规行为。3.内部审