合股公司财务制度

PAGE合股公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合股公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保护股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本合股公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计准则和财务制度进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置公司资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，加强财务管理。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和调度资金，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家统一的会计准则和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具有初级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效配合。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计准则和财务制度设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计准则和财务制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务经理审核签字后报公司管理层和股东。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金的方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。在筹集资金过程中，应遵守国家法律法规和相关政策规定，确保筹资活动合法合规。3.公司应根据资金需求和融资成本，制定合理的筹资计划，优化资本结构，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规、安全。2.资金使用应遵循“专款专用”原则，按照预算安排使用资金，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应严格遵守国家有关结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全管理1.加强对现金和有价证券的保管，确保资金安全。现金应存放在保险柜中，实行限额管理，超过限额部分应及时存入银行。2.加强对银行票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保票据安全。3.建立健全资金安全防范机制，加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。3.存货包括原材料、库存商品、在产品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司根据经营需要购置固定资产，应编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计准则和财务制度规定，采用年限平均法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法采用直线法。3.无形资产转让与处置无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时入账。无形资产处置应按照规定进行核销，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家统一的会计准则和财务制度规定，进行成本核算，准确计算产品或服务成本。2.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般包括产品品种、批次、步骤等。3.成本核算方法采用品种法、分批法、分步法等，一经确定，不得随意变更。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。公司应建立健全费用管理制度，加强对费用的控制和管理。2.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行审批，报销凭证应真实、合法、完整。3.定期对费用进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题，降低费用水平。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.在利润分配前，应按照国家规定缴纳所得税，弥补以前年度亏损。（二）利润分配顺序1.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。2.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。3.向股东分配利润。公司按照股东的出资比例或持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东会审议批准。3.股东会批准的利润分配方案由公司财务部门组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时向税务机关申报缴纳税款，不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应综合考虑公司经营情况、税收政策变化等因素，确保税务筹划方案合法合规、切实可行。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财经政策。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，降低财务风险，保护公司资产安全。4.促进公司经营管理水平的提高，实现公司发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个部门。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和财务制度进行会计核算，加强会计基础工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：编制全面预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时调整预算偏差，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.