个体烟酒店财务制度

PAGE个体烟酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个体烟酒店的财务行为，加强财务管理，提高经济效益，确保烟酒店的健康稳定发展。通过建立健全的财务核算体系、内部控制制度和财务管理制度，为烟酒店的经营决策提供准确、及时的财务信息，保障烟酒店资产的安全完整，维护所有者和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于[个体烟酒店名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、采购销售、成本费用核算、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映烟酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖烟酒店的各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便为经营决策提供及时有效的支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置个体烟酒店应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务机构或配备专职财务人员。财务机构应具备完善的财务管理职能，负责烟酒店的财务核算、资金管理、财务分析等工作。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导烟酒店的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，确保财务工作的顺利开展。审核财务报表和财务报告，对烟酒店的财务状况和经营成果进行分析和评价，为经营决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保烟酒店资金的安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，按时足额偿还贷款，维护烟酒店的良好信誉。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项，保证财务信息的准确性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。严格控制库存现金限额，超过限额的现金及时送存银行。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。三、会计核算1.会计科目设置个体烟酒店应按照国家统一的会计制度和会计准则，结合自身业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等五大类，确保能够全面、准确地反映烟酒店的财务状况和经营成果。2.会计凭证编制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和时效性，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和规范性。3.会计账簿登记会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。个体烟酒店应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，按照会计制度和会计准则的规定，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。4.财务报表编制财务报表是反映烟酒店财务状况和经营成果的书面文件。个体烟酒店应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并对财务报表进行分析和说明，为经营决策提供依据。财务报表应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务信息。四、资金管理1.现金管理个体烟酒店应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理。库存现金限额由开户银行根据烟酒店的实际需要核定，一般按照35天的日常零星开支所需确定。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支出的合理性和合法性。建立健全现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理个体烟酒店应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理，并及时向税务机关报告。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。3.资金筹集与使用个体烟酒店应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。加强资金使用管理，合理安排资金用途，提高资金使用效率。建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和审批权限，确保资金使用的合理性和合法性。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，优化资金配置，提高资金使用效益。五、采购与销售管理1.采购管理建立健全采购管理制度，规范采购流程。采购流程应包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收、采购付款等环节。加强对采购计划的管理，根据烟酒店的经营需要和库存情况，合理制定采购计划，确保采购物资的及时性和合理性。选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和管理。定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商。签订采购合同，明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款，确保采购合同的合法性和有效性。加强采购验收管理，严格按照采购合同和质量标准对采购物资进行验收，确保采购物资的质量和数量符合要求。对验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理。规范采购付款流程，严格按照采购合同的约定支付货款。在支付货款前，应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款的准确性和合法性。2.销售管理建立健全销售管理制度，规范销售流程。销售流程应包括销售计划制定、客户开发与维护、销售合同签订、销售发货、销售收款等环节。加强对销售计划的管理，根据烟酒店的市场定位和经营目标，合理制定销售计划，确保销售任务的完成。积极开发客户，建立客户档案，对客户的基本信息、购买行为、信用状况等进行记录和管理。加强客户关系管理，提高客户满意度和忠诚度。签订销售合同，明确销售产品的品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保销售合同的合法性和有效性。规范销售发货流程，严格按照销售合同的约定发货，确保货物及时、准确地送达客户。加强对销售发货的跟踪和管理，及时解决发货过程中出现的问题。加强销售收款管理，及时催收货款，确保销售款项的及时收回。建立应收账款管理制度，对应收账款进行分类管理，定期对应收账款进行核对和清理，对逾期账款应采取有效措施进行催收。六、成本费用管理1.成本核算个体烟酒店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据烟酒店的经营特点和管理要求确定，成本项目应包括采购成本、销售成本、经营费用等。加强对采购成本的核算，准确计算采购物资的进价、运费、装卸费等各项成本，确保采购成本的真实性和准确性。规范销售成本的核算，按照加权平均法或先进先出法等方法计算销售成本，确保销售成本的合理性和一致性。加强对经营费用的核算，明确经营费用的范围和核算方法，严格按照规定的标准和方法进行核算，确保经营费用的真实性和合理性。2.费用控制建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照规定的标准执行，不得超支。加强对各项费用的预算管理，根据烟酒店的经营计划和财务状况，合理编制费用预算，并严格按照预算控制费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用支出过程中存在的问题，优化费用结构，降低费用水平。加强对费用报销的管理，严格审核费用报销凭证，确保费用报销的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的费用报销凭证，有权不予受理。七、利润分配管理1.利润计算个体烟酒店应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，准确计算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指烟酒店在经营活动中所获得的利润，利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额，净利润是指利润总额减去所得税后的余额。2.利润分配原则个体烟酒店的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应充分考虑投资者、经营者和员工等各方的利益，兼顾眼前利益和长远利益。积累与分配并重原则：在保证投资者合理回报的前提下，应注重企业的积累，增强企业的发展后劲。公平公正原则：利润分配应公平公正，不得损害任何一方的利益。3.利润分配顺序个体烟酒店的利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损：首先用当年实现的净利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据烟酒店的经营需要和股东会决议，提取任意盈余公积。向投资者分配利润：按照股东会决议，向投资者分配利润。八、财务内部控制1.内部控制制度建设个体烟酒店应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、采购与销售管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节，确保财务活动的规范有序进行。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。授权批准控制：建立授权批准制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有经济业务必须经过授权批准后方可办理，严禁越权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的管理，建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对贵重物品和现金等重要资产，应采取特殊的保护措施。预算控制：加强对预算的管理，根据烟酒店的经营计划和财务状况，合理编制预算，并严格按照预算控制各项经济业务的发生。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。运营分析控制：定期对烟酒店的经营活动进行分析和评价，及时发现和解决经营过程中存在的问题，优化经营决策，提高经营效益。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的工作业绩进行考核和评价，激励员工积极工作，提高工作效率和工作质量。九、财务审计与监督1.内部审计个体烟酒店应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对烟酒店负责人负责。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，内部控制的有效性，以及经营活动的合规性等方面。2.外部审计个体烟酒店应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计报告应真实、准确、完整。外部审计结果应作为烟酒店经营决策和财务管理的重要依据。3.财务监督个体烟酒店应加强对财务活动的监督，建立健全财务监督机制。财务监督应包括事前监督、事中监督和事后监督，确保财务活动的全过程受到有效监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行认真审核和监督，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。烟酒店负责人应加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作汇报，了解财务状况和经营成果，对财务工作中存在的问题及时提出整改意见。十、财务档案管理1.档案范围财务档案是指个体烟酒店在财务活动中形成的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等具有保存价值的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的方法和程序，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应分类整理，财务报表应按月或按年装订成册。归档后的财务档案应编制档案目录，便于查找和使用。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为