廊坊市体育局财务制度

PAGE廊坊市体育局财务制度一、总则（一）目的为了规范廊坊市体育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障体育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于廊坊市体育局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格控制支出。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置廊坊市体育局设立独立的财务机构，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员。财务机构在体育局领导下，负责本局的财务管理和会计核算工作。（二）职责分工1.财务负责人职责组织领导财务工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和办法。负责编制年度财务预算和财务决算，审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。负责对局属单位财务工作的指导、监督和检查，定期组织财务分析和财务考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。结合体育事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，综合考虑预算年度的收入增减因素，科学合理地编制预算。2.预算编制方法收入预算编制应根据国家政策、体育事业发展需要和上年度收入情况，合理预测各项收入来源。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急安排各项支出。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门职责和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出本局年度预算草案，报局领导审核。经局领导审核通过后，将年度预算草案报市财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行责任制及考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报局领导审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。四、收入管理（一）收入范围廊坊市体育局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行分类核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求进行核算和管理；对事业收入、经营收入等，应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围廊坊市体育局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照支出功能分类和经济分类，严格控制各项支出，确保支出合理合规。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人应根据审批权限对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不予批准。（四）人员经费支出1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家规定的标准和范围发放人员经费，确保人员工资待遇按时足额发放。（五）公用经费支出1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.严格控制公用经费支出，制定合理的开支标准，加强对各项费用的管理和监督。3.公务接待费应按照规定的标准和程序进行审批，严格控制接待范围和接待标准，不得超标准接待。4.公务用车运行维护费应按照规定的编制和标准配备公务用车，严格控制车辆购置和运行费用，加强对车辆的管理和维护。（六）项目支出1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为项目资金安排和项目管理的重要依据。3.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和资产交付使用等工作。六、资产管理（一）资产分类廊坊市体育局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款等管理制度，定期进行财产清查，确保流动资产的安全完整。3.对应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；对存货应加强管理，定期盘点，防止积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等全过程管理。4.定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行规范管理。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（五）对外投资1.对外投资是指廊坊市体育局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.严格控制对外投资，对外投资应按照规定的程序进行审批，确保投资安全和效益。3.加强对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本局及所属单位的财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求及时提供有关资料，如实反映情况。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题，应及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应详细说明本局财务状况、预算执行情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用科学的分析方法，对本局财务状况、预算执行情况、资金使用效益进行分析评价。2.财务分析应形成书面报告，为领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务审计报