苍南县中小学校财务制度

PAGE苍南县中小学校财务制度一、总则（一）目的为了规范苍南县中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于苍南县行政区域内的所有公办中小学校及幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构1.学校应建立健全财务管理制度，设置独立的财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可实行报账制，由教育主管部门或乡镇中心校统一核算。2.学校财务机构在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，向校长负责并报告工作。（二）职责分工1.校长职责领导学校财务工作，对学校财务工作负总责。组织编制学校年度预算和决算，审核学校重大经济事项。监督学校财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务人员职责严格执行国家财务法规和学校财务制度，做好会计核算和财务管理工作。负责编制学校财务预算、决算，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。加强财务监督，对学校各项经济活动进行审核，确保资金使用合法、合规、合理。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。2.预算编制应参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.学校年度预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策规定和学校实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应按照支出用途分类编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报教育主管部门审核。教育主管部门应根据学校事业发展规划和财务状况，对学校预算进行审核，并提出修改意见。2.学校应根据教育主管部门的审核意见，对预算进行修改完善，经校长办公会审议通过后，报教育主管部门批准。（三）预算执行1.学校应严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报教育主管部门审批。2.学校应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应加强对预算执行的监督检查，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格按照预算执行。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校年度决算编制完成后，应报教育主管部门审核。教育主管部门应组织对学校决算进行审计，并出具审计报告。3.学校应根据教育主管部门的审计意见，对决算进行调整完善，报教育主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。3.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。4.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、足额入账。2.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.学校应加强对财政补助收入的管理，严格按照财政部门的要求和学校预算执行，确保财政资金专款专用。4.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入合理、合规。五、支出管理（一）支出范围1.学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、基本建设支出和其他支出等。2.人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费支出是指学校用于维持正常运转和完成教育教学任务所需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、福利费等。4.专项经费支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，包括教育教学改革项目经费、科研项目经费、基本建设项目经费等。5.基本建设支出是指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、扩建、改建校舍及附属设施等支出。6.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出等。（二）支出管理要求1.学校各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保支出合法、合规、合理。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行“一支笔”审批制度。3.学校应加强对人员经费支出的管理，严格按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资按时足额发放。4.学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出标准，合理安排公用经费使用，提高资金使用效益。5.学校应加强对专项经费支出的管理，严格按照专项经费管理办法执行，确保专项经费专款专用，提高专项经费使用效益。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报分管校长审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.学校应建立健全支出审批台账，详细记录支出审批情况，包括支出项目、金额、审批人、审批时间等。（四）支出报销规定1.学校应严格执行国家有关财务报销规定，加强对支出报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。2.支出报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章，报销单应填写完整、准确。3.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定执行，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）资产范围1.学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。（二）资产购置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.学校资产购置应严格执行政府采购制度，按照政府采购程序进行采购，确保资产购置合法、合规、合理。3.学校应加强对资产购置的验收管理，确保购置的资产符合质量要求和使用要求。（三）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，加强对资产使用的管理和监督。2.学校应加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.学校应加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权，促进无形资产的合理开发和利用。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线管理，严禁截留、挪用、坐支资产处置收入。七、负债管理（一）负债范围1.学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校发展的款项。3.应付及预收款项是指学校在教育教学活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。4.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校应加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息。3.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，确保款项及时足额支付和收回。4.学校应加强对应缴款项的管理，严格按照国家有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。八、财务监督（一）监督机构1.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。学校财务监督机构包括内部审计机构、纪检监察机构等。2.学校内部审计机构应定期对学校财务收支情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校纪检监察机构应加强对学校财务工作的监督检查，严肃查处财务工作中的违法违纪行为。（二）监督内容1.学校财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、负债管理情况等。2.学校应加强对财务制度执行情况的监督检查，确保学校财务工作严格按照国家有关法律法规和学校财务制度执行。3.学校应加强对预算执行情况的监督检查，确保学校预算严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。4.学校应加强对收入管理情况的监督检查，确保学校各项收入合法、合规、足额入账。5.学校应加强对支出管理情况的监督检查，确保学校各项支出合法、合规、合理，严格执行支出审批制度。6.学校应加强对资产管理情况的监督检查，确保学校资产账实相符，资产安全完整。7.学校应加强对负债管理情况的监督检查，确保学校负债规模合理，负债风险可控。（三）监督方式1.学校财务监督方式包括定期检查、不定期检查、专项检查等。2.学校应定期对财务工作进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应不定期对财务工作进行抽查，重点检查财务制度执行情况、预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况等。4.学校应根据工作需要，对财务工作中的重点问题进行专项检查，确保财务工作规范有序。九、财务公开（一）公开内容1.学校应建立健全财务公开制度，定期向教职工和社会公开学校财务信息。2.学校财务公开的内容包括财务预算、决算、收入、支出、资产、负债等情况。3.学校应重点公开学校重大经济事项，