健康管理协会财务制度

PAGE健康管理协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健康管理协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于健康管理协会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理组织等。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，依法缴纳各项税费。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和内部控制制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有章可循、规范有序。4.效益性原则：合理配置协会资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现协会的社会效益和经济效益最大化。5.公开透明原则：协会应定期向会员大会或理事会报告财务状况，接受会员监督，财务信息应在一定范围内公开，确保透明度。二、财务管理体制（一）决策机构协会的最高权力机构为会员大会，会员大会负责审议协会的财务预算、决算报告，决定协会的重大财务事项。理事会是会员大会的执行机构，在会员大会闭会期间，行使对协会财务工作的领导和决策职责，审议年度财务收支计划、重大财务支出等事项。（二）财务管理部门协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会日常财务核算、财务管理和会计监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。（三）财务审批权限协会实行分级授权审批制度，明确各类财务支出的审批权限。一般财务支出由财务负责人审核，协会负责人审批；重大财务支出需经理事会或会员大会审议通过。具体审批流程和权限如下：1.日常费用报销：报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人复核，协会负责人审批；报销金额在[X]元以上至[X]元的，需经财务负责人审核，协会负责人审批后，报理事会备案；报销金额超过[X]元的，由理事会审议通过后，方可报销。2.固定资产购置：购置金额在[X]元以下的，由使用部门提出申请，经财务负责人审核，协会负责人审批；购置金额在[X]元以上至[X]元的，需经理事会审议通过；购置金额超过[X]元的，由会员大会审议通过。3.重大项目支出：重大项目支出是指涉及协会发展战略、金额较大或对协会有重大影响的支出项目。重大项目支出需提前编制项目预算，经理事会审议通过后，按照项目实施进度进行审批。项目实施过程中，严格控制预算执行，定期进行项目财务审计，确保资金使用安全、有效。三、预算管理（一）预算编制原则协会预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，结合协会年度工作计划和发展目标，合理预测收入和支出，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算编制方法预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，根据预算期内的工作任务、目标和资源状况，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析，编制预算草案。（三）预算编制流程1.预算准备阶段：每年[具体时间]前，协会财务管理部门向各部门收集下一年度工作计划和预算需求，进行汇总和整理。2.预算草案编制阶段：财务管理部门根据收集到的信息，结合协会发展战略和年度工作重点，编制协会年度预算草案，明确各项收入、支出的预算金额和预算项目。3.预算审核与调整阶段：预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务管理部门根据理事会意见对预算草案进行调整，形成正式的年度预算方案。4.预算批复与执行阶段：年度预算方案经会员大会审议通过后，由理事会批复各部门执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算执行与监控1.预算执行：各部门是预算执行的责任主体应按照批复的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时督促相关部门采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。预算调整申请经财务管理部门审核后，报理事会审议批准。理事会批准后，财务管理部门对预算进行调整，并及时通知各部门按照调整后的预算执行。3.预算分析与考核：财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行结果与预算目标的差异，找出原因，提出改进措施和建议。协会建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、项目收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准和收费方式，在会员缴纳会费后确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资，并满足相关捐赠协议约定的条件时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，并将相关条件作为或有事项进行处理。3.政府资助收入：按照政府部门下达的资助文件和相关规定，在收到资助款项时确认收入。4.服务收入：在提供服务并取得服务收入相关凭据时确认收入。对于跨期提供服务的，按照完工进度或完成的工作量确认收入。5.项目收入：按照项目合同约定的收款方式和收款时间确认收入。对于跨年度项目，在项目实施期间按照完工进度或完成的工作量确认收入。6.利息收入：按照权责发生制原则，在每个会计期末确认利息收入。（三）收入管理要求1.规范收费行为：协会应严格按照国家法律法规和相关政策规定，合理确定收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。收费项目和收费标准应向社会公开，接受会员和社会监督。2.加强捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠资金和物资的安全、合理使用。对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金和物资。3.严格政府资助管理：积极争取政府资助，按照政府部门要求做好项目申报、实施和验收工作。对于政府资助收入，应专款专用，严格按照资助文件规定的用途使用资金，不得挪作他用。4.强化服务收入管理：不断提高服务质量和水平，拓展服务领域，增加服务收入。加强服务收入核算，确保服务收入及时、足额入账。5.规范项目收入管理：加强项目管理，严格按照项目合同约定组织实施项目，确保项目质量和进度。及时与项目委托方结算项目款项，确保项目收入及时、足额入账。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置与折旧、无形资产摊销、财务费用等。（二）支出审批流程协会各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性、合法性和合规性。具体审批流程如下：1.费用报销：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核无误后签字。报销人将经部门负责人审核后的费用报销单提交给财务负责人复核，财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，复核无误后签字。最后，报销人将经财务负责人复核后的费用报销单提交给协会负责人审批，协会负责人审批通过后，方可报销。2.采购支出：采购部门根据实际需要填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，并签字确认。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核同意后签字。采购部门按照采购申请单进行采购，采购完成后，采购人员填写采购报销单，附上采购发票、验收单等相关附件，并签字确认。将采购报销单及相关附件提交给财务负责人复核，财务负责人审核无误后签字。最后，采购报销单经协会负责人审批通过后，方可报销。3.项目支出：项目负责人根据项目预算和实际需要填写项目支出申请单，注明项目名称、支出明细、预算金额、申请金额等信息，并签字确认。将项目支出申请单提交给项目管理部门审核，项目管理部门审核同意后签字。项目负责人将经项目管理部门审核后的项目支出申请单提交给财务负责人复核，财务负责人对项目支出的合理性、合规性进行审核，复核无误后签字。最后，项目支出申请单经协会负责人审批通过后，方可支出。如项目支出金额较大或涉及重大项目支出，需经理事会或会员大会审议通过。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。对于超预算支出，应按照规定的程序进行申报和审批。2.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批流程和审批权限，确保支出的合理性、合法性和合规性。未经审批的支出，财务部门不得支付。3.合同控制：对于涉及采购、服务、项目合作等经济业务，应签订书面合同，明确双方的权利和义务，规范经济行为。财务部门应根据合同约定进行付款审核，确保付款符合合同要求。4.绩效控制：建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和考核。对于绩效不明显或不符合预期的支出，应及时进行调整和改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：协会应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金管理，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项：协会应加强应收款项管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行清理和催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。3.预付款项：协会应加强预付款项管理，严格按照合同约定支付预付款项。对于预付款项，应定期进行跟踪和清理，确保预付款项的安全和有效使用。如因特殊原因需要变更预付款项用途或收回预付款项的，应按照规定的程序进行申报和审批。（二）固定资产1.固定资产购置：协会应根据实际需要和财力状况，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合协会业务发展需要，且价格合理、质量可靠。2.固定资产核算：协会应按照国家有关固定资产核算的规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：协会应加强固定资产处置管理，建立健全固定资产处置制度。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产处置损失，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。（三）无形资产1.无形资产确认：协会应按照国家有关无形资产确认的规定，对符合无形资产定义和确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销：协会应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置：协会应加强无形资产处置管理，建立健全无形资产处置制度无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额入账。对于无形资产处置损失，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。（四）资产清查协会应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查小组应按照清查方案对资产进行全面清查，核实资产数量、价值、使用状况等情况，编制资产清查报告。资产清查报告应包括资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等内容。对于资产清查中发现的问题应及时进行处理，确保资产的安全和完整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告协会应按照国家有关财务报告的规定，定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。财务报告应经注册会计师审计，并在会员大会或理事会会议上进行报告。（二）财务分析协会应定期对财务状况和经营成果进行分析，为协会决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应提交理事会审议，并作为协会决策的重要参考依据。八、内部控制与审计监督（一）内部控制协会应建立健全内部控制制度，加强内部管理，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动合法、合规、有序进行。协会应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，