基层卫生院财务室制度

PAGE基层卫生院财务室制度一、总则1.目的本制度旨在规范基层卫生院财务室的工作流程，加强财务管理，提高资金使用效益，确保卫生院财务工作的规范化、科学化、精细化，为卫生院的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于基层卫生院财务室全体工作人员以及与财务工作相关的各部门和人员。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出。实行财务公开，接受群众监督，保障卫生院和职工的合法权益。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务人员岗位职责1.财务室负责人岗位职责全面负责财务室的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行卫生院年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务制度的制定、完善和执行，确保财务工作规范化、制度化。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保资金使用合理、合规。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握相关政策法规的变化，确保卫生院财务工作顺利进行。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全、完整。协助财务室负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。参与财务收支的监督和管理，对发现的问题及时提出建议和意见。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全合法。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，发现问题及时查找原因并进行处理。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。严格执行票据管理制度，按照规定开具和使用票据。负责卫生院职工工资、奖金、福利等费用的发放工作，确保资金及时、准确发放到职工手中。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据和资料。参与财务内部控制，对发现的问题及时报告并协助处理。三、财务收支管理1.收入管理卫生院的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。医疗收入应按照物价部门核定的收费标准进行收费，做到收费项目明确、收费标准公开、收费票据规范。严禁擅自提高收费标准、分解收费项目或重复收费。加强对门诊、住院收费的管理，建立健全收费管理制度，严格执行收费操作规程。收费人员应认真核对收费项目和金额，确保收费准确无误。每日终了，应将当日收费情况与相关科室进行核对，并编制收费日报表。财政补助收入、上级补助收入应按照相关文件规定及时足额入账，专款专用，不得挪作他用。其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入合法合规。建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.支出管理卫生院的支出应严格按照国家有关财务制度和预算进行控制和管理，确保支出合理、合规、有效。支出审批应严格按照规定的程序进行，实行分级审批制度。一般支出由财务室负责人审批；重大支出应经卫生院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素。财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。严格控制经费支出，杜绝不合理支出。办公用品、设备购置等应按照政府采购规定进行采购，实行集中采购与分散采购相结合的方式，降低采购成本。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。差旅费应按照实际出差天数和标准报销；会议费、培训费应按照批准的预算和实际发生额报销，不得超标准、超范围列支。建立支出台账，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。四、预算管理1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和要求，结合自身发展规划和业务特点，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应广泛征求各部门和职工的意见，进行充分的论证和分析。财务室应会同相关部门对预算草案进行审核和汇总，报卫生院领导班子集体研究决定。年度财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据上年度收入情况和本年度业务发展计划进行编制；支出预算应根据业务活动需要和财力可能进行编制，优先保障基本医疗服务和公共卫生服务支出。预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确预算执行的责任部门和责任人，确保预算的可操作性和可控性。2.预算执行卫生院应严格执行年度财务预算，将预算指标分解到各部门和各月份，确保预算的有效执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估。对预算执行中出现的偏差，应及时查找原因，并采取有效措施加以调整和纠正。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和职工严格执行预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。财务室应会同相关部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见。预算调整申请经卫生院领导班子集体研究决定后，报上级主管部门备案。预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性和权威性。未经批准，不得擅自调整预算。五、资产管理1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、库存物资、应收账款等。卫生院应加强对流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。现金管理应严格按照国家有关现金管理规定进行，实行限额管理，确保现金收付安全。每日终了，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，做到账款相符。银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。库存物资管理应建立健全库存物资管理制度，严格执行出入库手续。物资采购应按照规定进行招标采购或询价采购，降低采购成本。定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。应收账款管理应建立应收账款台账，及时清理和催收应收账款。对长期挂账且确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销处理。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。卫生院应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产购置应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应按照政府采购规定进行采购，确保资产质量和价格合理。固定资产入账应按照国家有关规定进行核算，及时登记固定资产卡片和台账，确保固定资产信息准确完整。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值得到合理补偿。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。建立固定资产维修保养制度，定期对固定资产进行维修保养，确保固定资产正常使用。对固定资产进行技术改造和升级，应按照规定进行评估和审批。六、财务内部控制1.内部控制制度卫生院应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务收支审批制度财务人员岗位责任制、财务档案管理制度、财务分析制度等内容。各项制度应相互衔接、相互制约，形成有效的内部控制体系。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。对内部控制制度执行中发现的问题，应及时进行整改，不断提高内部控制水平。2.内部审计卫生院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计。内部审计应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。内部审计应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。加强对内部审计工作的监督和管理，确保内部审计工作的质量和效果。内部审计机构应定期向上级主管部门报告内部审计工作情况。七、财务档案管理1.档案范围财务档案是指卫生院在财务活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件等资料。财务档案应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务制度文件等。2.档案整理财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表应按年度装订成册。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。档案目录应包括档案名称、年度、保管期限、存放地点等内容。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。档案保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，严格遵守档案保管制度。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案受潮、发霉、虫蛀等。对电子档案应定期进行备份，确保数据安全。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。保管期满的档案，应按照规定的程序进行销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应经财务室负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时，应在指定地点进行，不