国企分公司财务制度

PAGE国企分公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国企分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障分公司资产安全，提高资金使用效益，促进分公司持续健康发展，实现国有资产的保值增值。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及总公司的财务管理制度，并结合国企分公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于国企分公司及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应真实、准确、完整地反映分公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织编制财务预算、财务分析报告，为分公司决策提供支持。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调与总公司及其他相关部门的财务关系。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合分公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和分公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）会计凭证与账簿登记1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定的记账方法和程序登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账簿核对，确保账账相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和总公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务主管审核、分公司负责人审批后上报。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合分公司年度经营目标，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算的准确性和可行性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.根据不同的业务特点，选择合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等。2.收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行编制；成本费用预算应按照成本性态分析，结合历史数据和预算期内的业务量变化进行编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应提交分公司预算管理委员会进行审核，经分公司负责人审批后下达执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。五、资金管理（一）资金筹集1.根据分公司经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.做好资金结算的记录和档案管理工作，确保资金结算信息真实、完整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合分公司经营需要。加强对固定资产购置的预算管理，合理控制购置成本。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得规范无形资产取得的审批程序，确保取得的无形资产符合分公司经营战略和财务政策。对取得的无形资产进行评估和确认，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。定期对无形资产的摊销情况进行检查，确保摊销计提准确、及时。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高经济效益。（二）成本费用分类与核算方法1.根据分公司业务特点，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对生产成本进行核算。3.按照费用的性质和用途，对销售费用、管理费用、财务费用等进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制的职责和目标。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保预算执行到位。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和分公司财务管理制度，准确核算分公司的利润。2.利润核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减利润。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和总公司的利润分配政策，合理进行利润分配。2.兼顾分公司发展和股东利益，确保利润分配公平、合理。（三）利润分配程序1.按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等。2.根据分公司发展需要和股东决议，进行利润分配，如向股东分配股利等。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进分公司经营目标的实现。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保内部控制有效执行。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。2.建立财务内部控制评价机制，对内部控制的有效性进行评价，不断完善内部控制制度。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别分公司面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.采用科学的方法对财务风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时调整风险应对策略，确保分公司财务安全。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.确保财务信息系统的安全稳定运行，满足分公司财务管理和决策的需要。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和总公司要求，定期对外披露分公司的财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。2.加强对财务信息披露的管理，确保披露信息符合相关规定和要求。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度进行分类归档。2.确保财务档案的完整性和准确性，对重要档案应进行备份。（三）档案