护林站财务制度

PAGE护林站财务制度一、总则（一）目的为了加强护林站财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障护林工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合护林站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于护林站及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门、各岗位的职责权限，确保财务管理工作有序进行。4.财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到数据真实、内容完整、手续完备、账目清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置护林站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责护林站的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与护林站重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保护林站财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映护林站的财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保会计信息的准确性和完整性。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与财务分析和财务决策。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“以收定支、收支平衡”的原则，根据护林站的工作计划和实际需要，合理编制财务预算。2.预算编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性的原则，确保预算数据真实可靠，涵盖护林站所有财务收支项目。3.预算编制应充分考虑各种因素的变化，具有一定的弹性和可操作性，以便根据实际情况进行调整。（二）预算编制程序1.每年末，护林站各部门根据本部门下一年度的工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总和平衡，结合护林站的总体发展规划和财务状况，编制护林站年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经护林站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批准后的年度财务预算，由护林站下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核与评价1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.定期对预算执行情况进行总结分析，为下一年度的预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围护林站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定取得，确保收入合法合规。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和统计，确保收入数据真实准确。（三）收入票据管理1.护林站应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围护林站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.支出应按照预算规定的用途和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.加强对支出的审核和控制，严格执行审批制度，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批制度1.护林站应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出由护林站领导班子集体研究决定后，报财务负责人审批。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人应认真审核支出的真实性、合理性和合法性，对不符合规定的支出不得批准。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续完备。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销时应按照规定的审批流程进行，先由报销人填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。4.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）专项资金管理1.专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的核算和管理，定期对专项资金的使用情况进行检查和监督。4.专项资金使用完毕后，应及时进行决算和验收，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围护林站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责分工，确保资产管理工作有序进行。2.加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，严格执行审批制度，确保资产安全完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）流动资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收账款和预付账款应及时进行清理和催收，减少坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定的标准进行分类和计价，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等情况。3.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常使用。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（五）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照规定的标准进行计价，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值和使用效益。（六）对外投资1.对外投资是指护林站以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，确保投资决策科学合理。3.加强对对外投资的管理，定期对投资项目进行跟踪和检查，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。4.对外投资的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指护林站对外提供的反映护林站某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。4.财务报告应定期报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并向社会公开披露。（二）财务分析1.财务分析是指对护林站财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的主要内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，为护林站的决策提供参考依据。4.定期撰写财务分析报告，及时反映护林站财务状况和经营成果的变化情况，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对护林站财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对护林站的财务收支、资产管理等