基层卫生院内部牵制制度

PAGE基层卫生院内部牵制制度一、总则（一）目的为加强基层卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保卫生院资金安全、资产完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室、各岗位及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及相关财经纪律，确保卫生院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出审批、资产管理、财务核算等各个环节，实施全方位的牵制与监督。3.相互牵制原则：各项经济业务的处理程序，必须经过两个或两个以上的部门或人员，并使这些部门或人员之间相互监督、相互制约，防止错误和舞弊行为的发生。4.成本效益原则：在实施内部牵制制度时，应权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5.动态调整原则：根据国家法律法规、政策变化以及卫生院实际情况的发展，适时对内部牵制制度进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。二、岗位分工与职责分离（一）岗位设置基层卫生院应根据业务需要，合理设置财务、采购、仓库、收费、核算等岗位，并明确各岗位的职责权限。1.财务岗位财务负责人：全面负责卫生院财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核财务报表，监督财务收支情况，协调与财政、税务等部门的关系。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等，确保会计信息真实、准确、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，并定期盘点现金，核对银行存款余额。2.采购岗位采购负责人：制定采购计划，组织采购活动，选择供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。采购经办人员：根据采购计划，具体实施采购业务，负责与供应商沟通、洽谈，收集采购信息，办理采购手续。3.仓库岗位仓库管理员：负责物资的验收入库、保管、发放等工作，建立物资台账，定期盘点物资，确保物资账实相符。物资核算员：协助仓库管理员做好物资核算工作，核对物资出入库数量和金额，编制物资报表。4.收费岗位收费员：负责门诊、住院等收费工作，准确收取各项费用，开具收费票据，并及时将款项缴存银行。票据管理员：负责收费票据的领购、保管、发放、核销等工作，确保票据的安全与规范使用。5.核算岗位成本核算员：负责卫生院成本核算工作，收集、整理成本数据，进行成本分析，为成本控制和决策提供依据。绩效核算员：负责制定绩效分配方案，核算工作人员绩效工资，确保绩效分配公平合理。（二）职责分离1.财务审批与经办分离：审批人员不得兼任经济业务的经办工作，确保审批的独立性和公正性。2.采购与验收分离：采购人员不得兼任物资验收工作，防止采购过程中的舞弊行为。3.保管与盘点分离：仓库保管人员不得兼任物资盘点工作，以保证盘点结果的真实性。4.收款与开票分离：收费员不得自行开具收款票据，避免收款环节的漏洞。5.会计与出纳分离：会计人员不得兼任出纳工作，确保资金收付与会计核算的相互牵制。三、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.各科室应结合本科室业务工作实际，提出本科室年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报卫生院领导班子审议。3.财务部门根据领导班子审议意见，对预算建议数进行调整和完善，编制卫生院年度预算草案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室必须严格执行，不得擅自调整。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各科室应加强预算执行管理，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格按照规定程序进行。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整理由和调整金额，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审议。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整相关会计账目。（四）预算考核1.卫生院应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、成本控制率、业务收入增长率等，考核结果与科室绩效挂钩。3.对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收费标准管理1.严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准如有调整，应及时向社会公示，并组织相关人员进行培训，确保收费人员准确掌握收费标准。（二）收费票据管理1.收费票据由票据管理员统一领购、保管和发放，收费员应按照规定使用收费票据，不得转借、转让、代开收费票据。2.收费员应及时将收取的款项缴存银行，并在收费票据上加盖收讫章，当日收费票据应于次日交票据管理员核销。3.票据管理员应定期对收费票据进行盘点和核销，确保票据的安全与规范使用。（三）收入核算与监督1.会计人员应按照财务制度规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入账实相符。2.财务部门应定期对收入情况进行分析和监督，检查收入的真实性、完整性和合法性，防止收入流失。3.加强对医保报销、财政补助等收入的管理，严格按照相关规定办理结算手续，确保资金及时足额到账。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格遵循“一支笔”审批原则，不得多头审批。审批人员应认真审核支出的真实性、合理性和合法性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出范围与标准1.严格按照国家有关法律法规和医疗卫生行业财务制度规定的支出范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.加强对人员经费、公用经费、业务经费等各项支出的管理，确保支出合理合规。（三）支出核算与控制1.会计人员应按照财务制度规定，及时、准确地核算各项支出，确保支出账实相符。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和控制，检查支出的合理性和效益性，防止浪费和不合理支出。3.加强对专项资金的管理，专款专用，确保专项资金的使用效益。（四）采购支出管理1.采购活动应按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度和招投标管理规定。2.采购经办人员应与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.物资验收人员应按照合同要求对采购物资进行验收，确保物资质量符合要求。验收合格后，办理入库手续，并出具验收报告。4.财务部门应根据采购合同和验收报告，及时办理付款手续，确保资金支付安全。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收付应及时入账，做到日清月结。2.加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为；加强对银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序办理。3.财务部门应及时对固定资产进行账务处理，准确计提折旧；资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，加强对库存物资的验收入库、保管、发放、盘点等环节的管理。2.物资采购应根据实际需要进行，合理控制库存水平，避免积压浪费。3.仓库管理员应定期对库存物资进行盘点，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.财务部门应根据仓库物资出入库凭证，及时进行账务处理，确保库存物资账实相符。七、财务核算与监督（一）财务核算1.严格按照国家财务制度规定和会计核算规范进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计人员应按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，及时编制财务报表，并按时报送上级主管部门和财政部门。3.加强财务信息化建设，利用财务软件进行财务核算和管理，提高财务工作效率和质量。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，对检查中发现的问题及时进行整改落实。八、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.建立健全内部信息沟通机制，加强各科室之间的信息交流与协作。2.财务部门应定期向各科室通报财务状况和预算执行情况，及时反馈财务信息；各科室应及时向财务部门提供有关财务数据和业务信息，确保财务信息的准确性和及时性。3.加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务水平和沟通能力，使其能够及时、准确地传达财务政策和制度，解答各科室在财务方面的疑问。（二）外部沟通1.加强与上级主管部门、财政部门、税务部门、医保部门等外部机构之间的沟通与协调，及时了解国家政策法规变化，争取政策支持和资金保障。2.积极配合外部机构的监督检查工作，及时提供相关资料和信息，确保卫生院财务活动合法合规。3.关注行业动态和市场信息，加强与同行业之间的交流与学习，借鉴先进经验，不断完善卫生院内部牵制制度和财务管理工作。九、风险评估与应对（一）风险评估1.定期对卫生院面临的财务风险、经营风险、政策风险等进行评估，识别潜在风险因素。2.分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（二）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略