开江县学校财务制度

PAGE开江县学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范开江县学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开江县行政区域内的各级各类学校，包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校等。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：学校应当如实反映财务状况和经营成果，确保会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：学校财务管理应涵盖学校所有经济活动，做到全面、系统、完整。4.收支平衡原则：学校应合理编制预算，严格执行预算，确保收支平衡，不得编制赤字预算。5.效益性原则：学校应注重资金使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高教育教学质量。二、财务管理体制（一）管理机构1.学校应建立健全财务管理机构，配备必要的财务管理人员。规模较小的学校可设置财务岗位，指定专人负责财务工作。2.学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责，对学校财务活动的合法性、真实性、完整性负责。（二）职责分工1.校长职责领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案。审核学校重大财务事项，对学校财务决策负责。监督学校财务工作的执行情况，确保财务工作规范、有序进行。2.财务部门职责具体负责学校财务管理和会计核算工作，执行国家财务制度和财经纪律。编制学校财务预算、决算，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责学校资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。组织开展财务人员培训，提高财务人员业务素质。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行学校财务制度，控制本部门经费支出。负责本部门经费预算的编制和执行，定期向财务部门报送经费使用情况。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务，编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑学校教学、科研及其他各项工作的需要，参考以前年度预算执行情况，合理安排收入和支出。3.学校预算编制应采用零基预算方法，对各项收入和支出进行全面、细致的测算，确保预算的科学性和准确性。4.预算编制程序：学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度经费预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度财务预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会审议通过。学校财务预算经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议批准。3.学校应建立预算执行跟踪反馈制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.财务部门应加强对预算执行情况的监控，严格控制经费支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，不得随意调整预算。2.预算调整的范围包括：国家政策发生重大变化；学校事业发展计划有较大调整；不可预见的重大事项等。3.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。校长办公会对预算调整申请进行审议，作出是否调整的决定。预算调整经校长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照国家有关规定编制年度财务决算。2.决算编制要求决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。决算数据应与预算执行情况、会计核算数据相一致，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.决算编制程序：财务部门负责组织决算编制工作，对全年财务收支数据进行清理、核对、汇总。各部门应配合财务部门做好决算编制工作，提供相关财务资料。财务部门编制完成决算草案后，报校长办公会审议通过。学校决算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。3.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。4.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。2.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.学校应加强对财政补助收入的管理，按照财政部门规定的用途和要求使用资金，确保专款专用。4.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。5.学校应建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。五、支出管理（一）支出范围1.学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。2.事业支出：指学校开展教育教学及其他活动发生的各项支出，包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。3.经营支出：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。6.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：学校支出应真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚列支出。3.合理性原则：学校支出应根据事业发展需要和财力状况，合理安排支出，不得盲目攀比、铺张浪费。4.效益性原则：学校应注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。经部门负责人审核，确认支出真实、合理、合规后签字。财务部门审核票据的合法性、完整性、准确性，审核无误后签字。报校长审批，校长审批同意后，方可报销。4.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批。由相关部门提出项目申请，经财务部门审核资金来源和预算安排后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，应严格按照审批意见执行，确保项目质量和资金安全。（四）支出控制措施1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规定和学校财务制度，控制支出规模和标准。2.学校应建立健全支出预算管理制度，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。3.学校应加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资福利政策，控制人员经费增长。4.学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出，提高资金使用效益。5.学校应加强对项目经费支出的管理，严格按照项目预算和合同规定使用资金，确保项目顺利实施。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校资产购置应按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，严格执行政府采购制度。2.学校购置固定资产应编制购置计划，经学校领导审批后，按照规定程序办理采购手续。3.学校购置无形资产应按照国家有关规定进行评估和审批，确保无形资产的合法性和有效性。4.资产购置资金来源：学校资产购置资金应优先使用财政拨款、上级补助收入等，不足部分可使用自有资金。5.学校应加强对资产购置过程的管理，严格控制资产购置成本，确保资产质量。（三）资产验收1.学校资产购置完成后，应及时组织验收。验收工作由资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求，资产的配套设备、技术资料是否齐全等。3.验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取更换、退货等措施。（四）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.学校资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.学校应加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产正常运行。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，定期进行评估和检查，确保无形资产的价值和安全。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，严格履行审批程序。3.学校资产处置应由资产管理部门提出申请，经财务部门审核、学校领导审批后，按照规定程序办理处置手续。4.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）监督机构1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.学校财务监督机构包括内部审计机构、纪检监察部门和教职工代表大会等。3.内部审计机构负责对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督；纪检监察部门负责对学校财务工作中的违法违纪行为进行查处；教职工代表大会负责对学校财务预算、决算等重大财务事项进行审议和监督。（二）监督内容1.财务制度执行情况监督：检查学校是否严格执行国家财务制度和财经纪律，是否建立健全内部财务管理制度。2.预算执行情况监督：检查学校预算编制是否科学合理，预算执行是否严格规范，是否存在超预算支出等问题。3.收入管理监督：检查学校收入是否合法合规，是否及时足额入账，是否存在乱收费等问题。4.支出管理监督：检查学校支出是否真实合理，是否符合规定的审批程序，是否存在违规支出等问题。5.资产管理监督：检查学校资产购置、验收、使用、处置等环节是否规范，资产是否安全完整，是否存在资产流失等问题。（三）监督方式1.定期监督检查：学校应定期对财务工作进行监督检查，每年至少进行一次全面的财务检查。2.专项监督检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项监督检查，及时发现和解决问题。3.日常监督检查：财务部门应加强对财务工作的日常监督检查，及时发现和纠正财务工作中的不规范行为。4.群众监督：鼓励教职工参与学校财务监督，对发现的问题及时向学校领导或相关部门反映。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映学校财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书。3.财务报告编制要求：财务报告应数据真实、内容完整、编制及时，做到账表相符、账账相符、账实相符。财务情况说明书：应详细说明学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等。4.财务报告报送程序：财务部门编制完成财务报告后，报校长办公会审议通过。学校财务报告经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期开展财务分析工作，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括学校财务状况分析、预算执行情况分析、