电动车维修公司财务制度

PAGE电动车维修公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范电动车维修公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。监督财务制度的执行情况，对财务工作进行考核和评价。会计职责按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。负责会计档案的整理、保管和归档。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账、银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，定期进行归档。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保管期满，需要销毁时，应按照国家有关规定进行审批和销毁。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。公司筹集资金应按照国家有关规定履行相关手续，确保资金来源合法、合规。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，提高资金使用效益。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围应符合国家有关规定，超过规定范围的支出应通过银行转账等方式进行结算。公司应加强对现金库存的管理，确保现金库存安全。现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。公司应定期对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更、撤销应按照规定的程序进行审批。公司应加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限。公司成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算准确、真实。2.成本费用项目公司成本费用包括维修成本、人工成本、管理费用、销售费用、财务费用等。维修成本包括维修材料、维修配件、维修设备折旧等费用。人工成本包括员工工资、奖金、福利等费用。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等费用。销售费用包括广告费、促销费、运输费等费用。财务费用包括利息支出、手续费等费用。3.成本费用控制公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。公司应根据经营目标和成本费用预算，对成本费用进行分解和控制，确保成本费用目标的实现。公司应加强对维修成本的控制，合理采购维修材料和配件，降低维修成本。公司应加强对人工成本的控制，合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。公司应加强对管理费用、销售费用、财务费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。六、收入管理1.收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，在提供劳务或销售商品并同时满足以下条件时确认收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算公司按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，对收入进行明细核算。公司应及时确认收入，确保收入核算真实、准确。公司应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和总结，为公司决策提供依据。3.应收账款管理公司建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、分析和催收。公司应及时与客户核对账款，确保应收账款账实相符。公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。七、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证公司发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司发展后劲。2.利润分配顺序公司按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积后所余当年利润，按照股东的持股比例进行分配。3.利润分配方案公司应根据当年经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经股东会审议通过后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。公司应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务工作，确保税务申报准确、及时。2.税务核算与缴纳公司应按照国家税收法规进行税务核算，正确计算应纳税额，及时缴纳税款。公司应加强对税务风险的控制，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.税务档案管理公司应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务发票、税务审计报告等税务档案。税务档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，定期进行归档。九、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循以下原则：以战略规划为导向原则：财务预算应与公司战略规划相结合，体现公司的发展目标。全面性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务预算全面、完整。科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，确保预算准确、可靠。可行性原则：财务预算应具有可操作性，能够在实际工作中得到有效执行。动态性原则：根据公司经营情况和市场环境的变化，及时调整财务预算。2.预算编制内容公司财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。月度预算是年度预算的分解和细化。公司应根据经营目标和历史数据，结合市场情况和公司发展规划，编制财务预算草案。财务预算草案应经各部门审核、财务部门汇总、公司负责人审批后下达执行。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。公司财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。公司应建立财务预算执行考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核和评价，确保财务预算的有效执行。十、财务分析与评价1.财务分析内容公司定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析公司资产、负债、所有者权益的构成和变化情况。经营成果分析主要分析公司收入、成本费用、利润的完成情况及其变化原因。现金流量分析主要分析公司现金流入、流出的情况及其对公司财务状况和经营成果的影响。2.财务分析方法公司采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是将公司本期财务数据与历史数据、同行业数据进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化情况。比率分析法是通过计算各种财务比率，分析公司财务状况和经营成果的优劣。趋势分析法是通过观察公司财务数据的变化趋势，分析公司发展前景和潜在风险。3.财务评价指标公司建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行评价。财务评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等。4.财务分析报告公司财务部门应定期编制财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应经财务经理审核、公司负责人审批后报送相关部门和人员。十一、财务内部控制1.内部控制目标公司建立健全财务内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整，保护公司资产安全，提高公司经营效率和效果。2.内部控制原则公司财务内部控制应遵循以下原则：合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。全面性原则：涵盖公司所有财务活动和关键环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司经营环境和业务发展的变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施公司建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润