矿产开采公司财务制度

PAGE矿产开采公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范矿产开采公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等分支机构，涵盖公司所有矿产开采业务及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本核算、资产管理、财务报告等各个方面。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算执行情况。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.开展成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本措施。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。6.编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。7.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。8.配合内外部审计、检查工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、成本控制、资产管理等工作的统筹安排。协调与内外部各部门的关系，保障财务工作顺利开展。审核重要财务事项，对财务风险进行预警和控制。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务经理进行成本核算、税务申报等工作。保管会计档案，确保档案资料的完整和安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。（三）财务人员配备与要求1.根据公司业务规模和财务工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常运转。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.加强财务人员培训和考核，提高业务素质和职业道德水平，定期进行岗位轮换，防范财务风险。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。2.坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分征求各部门意见，确保预算的准确性和可操作性。3.遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本。4.预算编制应具有前瞻性，考虑未来可能的变化因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案调整与完善：将汇总后的预算草案反馈给各部门，征求意见，进行必要的调整和完善。各部门根据反馈意见对本部门预算草案进行修改后再次提交财务部门。5.预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会审批。董事会批准后，由公司财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整和纠正。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整后，应及时对相关预算指标进行修订，并通知各部门按照新的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，优化融资结构，降低融资成本。3.制定融资计划，明确融资时间、金额、用途等，确保资金及时足额到位。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、合理有效。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制预算外支出。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和风险评估。3.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金用于生产经营、投资项目等，避免资金闲置或浪费。4.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用转账等安全方式进行。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。出纳人员应按照规定及时办理现金收付、银行结算等业务，不得积压或延误。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，便于查询和核对。（四）资金监控与风险防范1.财务部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、偿债风险等进行监测和预警。当出现风险迹象时，应及时采取措施进行防范和化解。3.加强内部控制，防范资金舞弊等风险。严格执行不相容岗位分离制度，加强对资金业务的内部审计和监督。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个成本核算对象中，确保成本核算的准确性。3.采用科学合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，结合公司实际情况进行成本核算。（二）成本费用核算范围1.生产成本：包括矿产开采过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料指开采过程中消耗的矿石、炸药、油料等原材料；直接人工指从事开采作业的工人工资、奖金等；制造费用指为组织和管理开采生产活动而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。2.管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。3.销售费用：指公司为销售产品而发生的费用，包括销售人员工资、运输费、广告费、促销费等。4.财务费用：主要是公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。3.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品成本。通过技术创新、设备更新等手段，减少资源浪费和能耗。4.加强采购管理，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。5.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。对业务招待费、差旅费等实行限额控制，严格执行相关标准。（四）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，分析成本费用变动原因，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。按照公司实际情况，对固定资产进行分类管理，便于核算和清查。2.固定资产购置与验收：各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，由财务部门办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。采用年限平均法等方法计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产折旧进行复核，如有变动及时调整。4.固定资产清查与盘点：定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。确保固定资产账实相符。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，由财务部门会同相关部门对处置资产进行评估，确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货分类与核算：存货包括原材料、在产品、产成品等。按照存货的类别进行明细核算，准确记录存货的收发存情况。存货采购与验收：建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保存货采购的质量和价格合理。存货到货后，严格按照验收标准进行验收，合格后办理入库手续。存货发出与计价：根据公司实际情况，选择合适的存货发出计价方法，如先进先出法、加权平均法等。准确记录存货发出的数量、金额和用途，确保成本核算的准确性。存货清查与盘点：定期进行存货清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.应收账款管理应收账款核算与记录：准确核算应收账款的发生、收回等情况，及时记录客户的欠款信息和还款情况。信用政策制定与执行：制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。对客户进行信用评估，根据信用状况确定是否给予信用以及信用额度大小。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。坏账准备计提：按照规定计提坏账准备，对可能发生的坏账损失进行合理估计。定期对应收账款的账龄进行分析，对长期未收回的账款加大催收力度，如确认为坏账，应按照规定的程序进行核销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。会计人员应认真核对各项数据，确保财务报告的准确性。3.财务报告编制完成后，由财务经理审核，公司管理层审批，然后按照规定报送相关部门和单位。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.结合公司生产经营实际情况，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、重点突出、具有针对性和可操作性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。税务申报工作由专人负责，确保申报数据的准确性和及时性。3.建立税务申报台账记录，详细记录各项税款的申报时间、金额、缴纳情况等，便于查询和核对。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划方案的有效性和适应性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取有利的税收政策支持。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，建立税务风险预警机制。对可能存在的税务风险进行及时预警，采取措施进行防范和化解。2.加强税务内部控制，规范税务处理流程，确保税务业务的合规性。对重大税务事