基层供销社财务制度范本

PAGE基层供销社财务制度范本一、总则（一）制定目的为了加强基层供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于基层供销社所属各部门、各经营网点及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则：涵盖供销社所有财务活动，包括资金筹集、使用、分配等各个环节，确保财务管理的全面性。4.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务管理，保证财务工作的标准化和规范化。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现供销社经济效益和社会效益的最大化。（四）财务管理体制基层供销社实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。理事会负责全社财务工作的统一领导，制定财务管理制度和财务预算，监督财务执行情况；各部门、各经营网点在理事会的统一领导下，负责本部门、本网点的财务管理工作，严格执行财务制度和预算安排。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置基层供销社应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责全社的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：应由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，协调与其他部门的关系，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。2.会计人员：应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务会计制度，负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。3.出纳人员：应具备会计从业资格证书，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善本供销社财务管理制度，并监督实施。组织编制财务预算和财务报告，定期分析财务状况和经营成果，为理事会决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，确保资金安全。组织开展财务审计和内部控制工作，防范财务风险，维护供销社财产安全。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家财经政策变化，为供销社争取有利的政策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，对不符合规定的收支有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，提供相关财务数据和分析资料。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税款，及时了解和掌握税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。按照规定编制现金日报表和银行存款余额调节表，及时反映现金和银行存款的收支情况。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据，确保票据使用安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关原始凭证和数据资料。三、会计核算（一）会计核算基础基层供销社会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行会计核算，确保会计信息的及时性、准确性和完整性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和基层供销社的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，满足财务核算和管理的需要。（三）会计凭证编制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。（四）会计账簿登记会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。基层供销社应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记，确保账簿记录的清晰、准确和完整。（五）财务报表编制财务报表是反映基层供销社财务状况和经营成果的书面文件。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应定期编制，及时报送理事会和相关部门，为决策提供依据。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道基层供销社的资金筹集渠道主要包括自有资金、财政扶持资金、银行贷款、社员股金等。（二）自有资金管理自有资金是基层供销社开展业务活动的重要资金来源，应加强管理，确保资金安全和有效使用。自有资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）财政扶持资金管理财政扶持资金是国家为支持基层供销社发展而给予的专项资金，应严格按照财政部门的规定和要求进行管理和使用。财政扶持资金应专款专用，不得截留、挪用，确保资金使用效益。（四）银行贷款管理银行贷款是基层供销社筹集资金的重要方式之一，应合理安排贷款规模和贷款期限，优化贷款结构，降低贷款成本。在申请银行贷款时，应按照银行的要求提供真实、准确、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。贷款发放后，应按照借款合同约定的用途使用贷款，按时足额偿还贷款本息，维护供销社良好的信用记录。（五）社员股金管理社员股金是基层供销社社员投入的资金，应按照《供销合作社社员股金管理办法》的规定进行管理。社员股金应坚持入股自愿、退股自由、利益共享、风险共担的原则，严格规范股金的募集、管理和分红等行为。社员股金应专项存储，不得与供销社其他资金混淆，确保股金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金和银行存款，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理催收，减少资金占用。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息，定期进行分析和催收。3.存货：包括商品、材料、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期进行存货盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况，保证账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。应按照国家统一的会计制度规定的固定资产分类标准进行分类核算和管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照供销社的发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，经理事会批准后实施。购置固定资产应严格按照规定的程序进行，签订购置合同，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值得到合理补偿。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，确保固定资产账实相符。（三）无形资产无形资产是指基层供销社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，合理确定无形资产的入账价值和摊销期限，确保无形资产价值得到合理反映。六、成本费用管理（一）成本费用分类基层供销社的成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊标准进行核算，确保成本费用的准确计算和合理分摊。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度：根据供销社的经营目标和业务计划，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各经营网点，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常管理：严格控制各项成本费用支出，对成本费用支出进行审核和监督，确保支出符合规定的标准和范围。加强对采购、销售、库存等环节的管理，降低经营成本。3.定期进行成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取有效措施加以改进，不断降低成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入分类：基层供销社的收入主要包括商品销售收入、其他业务收入、投资收益等。2.收入确认原则：商品销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认。其他业务收入和投资收益应按照相关会计准则的规定确认。3.收入核算与管理：加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、来源等信息，定期进行核对和分析。加强对销售合同的管理，严格按照合同约定收取货款，及时催收应收账款，减少资金占用。（二）利润管理1.利润构成：基层供销社的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配原则：基层供销社的利润分配应按照国家有关法律法规和供销社章程的规定进行，兼顾国家、集体和个人利益，合理分配利润。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取盈余公积，最后向投资者分配利润。3.利润分配程序：按照规定的利润分配程序进行利润分配，编制利润分配方案，经理事会批准后实施。利润分配方案应明确利润分配的比例、金额等内容，确保利润分配的公平、公正、合理。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：财务预算编制应符合国家法律法规和财经纪律的要求，确保预算的合法性和合规性。2.真实性原则：财务预算应真实、准确地反映基层供销社的财务状况和经营成果，严禁虚报、瞒报预算数据。3.完整性原则：财务预算应涵盖供销社所有财务活动，包括收入、成本、费用、利润等各个方面，确保预算的全面性。4.科学性原则：财务预算编制应采用科学的方法和合理的依据，结合供销社的发展规划和实际情况，进行充分的分析和预测，确保预算的科学性和合理性。5.严肃性原则：财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的基层供销社。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的基层供销社。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：理事会根据供销社的发展规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算草案的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。财务部门将审核后的预算草案进行汇总，编制全社的财务预算草案。4.预算草案审议批准：财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会对预算草案进行审议，根据供销社的发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，批准财务预算方案。5.下达预算指标：理事会将批准后的财务预算方案下达给各部门、各经营网点，作为预算执行和考核的依据。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：各部门、各经营网点将下达的预算指标进行分解，落实到具体的岗位和个人，明确责任和目标。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门和项目，进行重点监控和跟踪，督促其采取措施加以改进。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：制定预算考核办法，明确预算考核的指标、标准、程序和奖惩措